व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना. व्यक्तिगत आयकर किस राशि से लिया गया इसकी गणना कैसे करें। ऑनलाइन कर कैलकुलेटर। व्यक्तिगत आयकर गणना

आप रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर राज्य के प्रति अपने कर ऋण का पता लगा सकते हैं। रूस की संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट www.nalog.ru है। आप नीचे दिए गए चित्र में देख सकते हैं कि इस साइट का मुख्य पृष्ठ कैसा दिखता है। साइट के मुख्य पृष्ठ के बाईं ओर व्यक्तियों के लिए साइट के अनुभाग का एक लिंक है। नीचे दिए गए चित्र में इसे रंग में हाइलाइट किया गया है।

अपने कर ऋण का ऑनलाइन पता कैसे लगाएं

आप इलेक्ट्रॉनिक ऑनलाइन सेवा का उपयोग करके, या "व्यक्तियों के लिए करदाता के व्यक्तिगत खाते" का उपयोग करके राज्य के प्रति अपने कर ऋण का पता लगा सकते हैं। अपने "व्यक्तिगत खाते" का उपयोग करने में सक्षम होने के लिए, आपको एक पासवर्ड प्राप्त करना होगा। आप किसी भी निरीक्षण पर पासवर्ड प्राप्त कर सकते हैं, और जरूरी नहीं कि आप अपने निवास स्थान के निरीक्षण पर ही पासवर्ड प्राप्त कर सकें। "करदाता व्यक्तिगत खाता" आपको न केवल अपने कर ऋण का पता लगाने की अनुमति देता है, बल्कि 3-एनडीएफएल घोषणा की जाँच की स्थिति, करों का भुगतान और भी बहुत कुछ पता लगाने की अनुमति देता है।

यदि आपके पास अभी तक अपने "करदाता के व्यक्तिगत खाते" के लिए पासवर्ड नहीं है, तो आप ऑनलाइन सेवा का उपयोग करके अपने कर ऋण का पता लगा सकते हैं। इस सेवा के लिए पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है. अपने कर ऋण के बारे में जानकारी प्राप्त करने के लिए, आपको कई क्षेत्रों से युक्त एक सरल फॉर्म भरने के लिए कहा जाएगा, जिसमें आपको अपना अंतिम नाम, पहला नाम और संरक्षक, साथ ही अपने करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) को इंगित करना होगा। निवास का क्षेत्र.

टिन क्या है?

यदि अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक के साथ सब कुछ स्पष्ट है, तो टिन करदाता पहचान संख्या है। किसी व्यक्ति का TIN बारह अंकों की संख्या होती है। संविधान के अनुच्छेद 65 के अनुसार, टीआईएन के पहले दो अंक रूसी संघ के विषय के कोड का प्रतिनिधित्व करते हैं। TIN के अगले दो अंक स्थानीय कर कार्यालय के नंबर होते हैं। टीआईएन के अगले छह अंक करदाता की कर रिकॉर्ड संख्या हैं और अंतिम दो अंक तथाकथित "चेक अंक" हैं जिनका उद्देश्य प्रविष्टि की शुद्धता को सत्यापित करना है।

किसी व्यक्ति का टिन पासपोर्ट प्रस्तुत करने और आवेदन जमा करने के बाद निवास स्थान पर कर कार्यालय द्वारा जारी किया जाता है। TIN प्रमाणपत्र एक A4 प्रारूप प्रपत्र है, जिसमें किसी व्यक्ति के उपनाम, प्रथम नाम, संरक्षक, उसकी तिथि और जन्म स्थान के साथ-साथ, वास्तव में, TIN के बारे में जानकारी होती है।

यदि आपको टीआईएन सौंपा गया है, तो आप इसे विभिन्न कर दस्तावेजों में भी पा सकते हैं, उदाहरण के लिए, मेल द्वारा भेजे गए परिवहन कर के भुगतान की रसीद में।

क्षेत्र कोड क्या है

कर ऋण अनुरोध प्रपत्र के अंतिम फ़ील्ड में, आपको अपने निवास क्षेत्र का उल्लेख करना होगा। फ़ील्ड में रूस के क्षेत्रों की एक सूची है, जो क्षेत्र के नाम से पहले एक संख्यात्मक कोड दर्शाती है। आपके क्षेत्र का संख्यात्मक कोड कार लाइसेंस प्लेटों पर पाया जा सकता है, और इसे आपके करदाता पहचान संख्या के पहले दो अंकों से भी मेल खाना चाहिए।

कर ऋण

एक बार फॉर्म पूरा हो जाने पर, यानी. आवश्यक डेटा दर्ज किया जाएगा, आपको बस स्वचालित अनुरोधों के विरुद्ध डिजिटल सुरक्षा कोड दर्ज करना है और "ढूंढें" बटन पर क्लिक करना है।

यदि आप पर कोई कर ऋण नहीं है, तो आपको "कोई ऋण नहीं" संदेश दिखाई देगा। अन्यथा, आप बकाया राशि देखेंगे और देख सकते हैं

नियोक्ता द्वारा आधिकारिक तौर पर नियोजित कर्मचारी की कुल आय से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है। लेकिन यह जानना महत्वपूर्ण है कि कौन सी आय आयकर के अधीन है, इसकी गणना कैसे की जाती है और अपेक्षित कटौती और लाभ क्या हैं।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

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आयकर गणना के उदाहरणों का उपयोग करते हुए, हमें कर दंड को दरकिनार करने के लिए व्यक्तिगत आयकर निपटान लेनदेन की सभी बारीकियों का अंदाजा होगा।

यह क्या है?

बजट पुनःपूर्ति का प्रत्यक्ष स्रोत रूस में अपनी व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करने वाली कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के कामकाजी कर्मचारियों की आय से कटौती है।

कुल आय पर व्यक्तिगत आयकर का संचय रोजगार के स्थान और पूरे वर्ष रूसी संघ के भीतर रहने की समय अवधि पर निर्भर करता है।

टैक्स कोड में कर निवासी के रूप में ऐसी अवधारणा है - एक व्यक्ति जो 183 कैलेंडर दिनों के एक वर्ष के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में काम करता है।

उसके लिए, आयकर की गणना 13% की कर दर पर की जाती है। यदि कोई व्यक्ति अनिवासी है, तो कर की दर 30% है।

आयकर निपटान परिचालन को एक विशेष लेखा निपटान निकाय द्वारा नियंत्रित किया जाता है जो संगठन में मौजूद है।

मानक आधार

टैक्स कोड व्यक्तिगत आयकर पर मुख्य नियामक दस्तावेज है:

• कर आधार की राशि का निर्धारण -;
• गैर-कर योग्य आय -;
• कटौतियों के कारण कर आधार में कमी -;
• कर की दरें - ;
• गणना नियम - ;
• गणना की विशिष्टताएँ - .

दाताओं

व्यक्तिगत आयकर को व्यक्तियों की आय से रोक दिया जाता है, और भुगतानकर्ता व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं दोनों होते हैं।

सभी कर निवासियों और गैर-निवासियों को कर दाताओं के प्रकारों में विभाजित किया गया है:

• (आईपी) व्यक्तिगत उद्यमी;
• वकील, नोटरी और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति;
• नागरिक जिन्हें वेतन आय के बिना पुरस्कार प्राप्त हुआ है;
• नागरिक जिन्हें अचल संपत्ति की बिक्री से लाभ प्राप्त हुआ;
• निवासी नागरिक जिन्होंने विदेश में लाभ प्राप्त किया है;
• नागरिक जिन्होंने लॉटरी और अन्य जोखिम भरे खेल जीते;
• जिन नागरिकों की आय दान से आती है।

कानूनी संस्थाएं (कर एजेंट) भी व्यक्तिगत आयकर के भुगतानकर्ता हैं, लेकिन वे कर्मचारियों के बजाय कर रोकते और स्थानांतरित करते हैं।

किस आय पर कर लगता है और किस पर नहीं लगता है?

रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 23 उन आय के प्रकारों को सूचीबद्ध करता है जो आयकर के साथ कर योग्य और गैर-कर योग्य हैं।

प्राप्त सभी आय को रूस और विदेशों में स्रोतों से प्राप्त आय में विभाजित किया गया है।

पहले में शामिल हैं:

• लाभांश और उनका ब्याज;
• रूसी संघ के क्षेत्र में कॉपीराइट और संबंधित अधिकारों के क्षेत्र में श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन से प्राप्त लाभ;
• संपत्ति के किराये से किराये की आय;
• कंपनी की अधिकृत पूंजी में संपत्ति, मूल्यवान दस्तावेज, शेयरों की बिक्री;
• श्रम या अन्य कर्तव्यों, प्रदान की गई सेवाओं (मजदूरी, बोनस और अन्य पारिश्रमिक) के प्रदर्शन के लिए लाभ;
• श्रम कार्यों के प्रदर्शन के लिए रूसी संघ के स्वामित्व वाले जहाजों के चालक दल के सदस्यों को पारिश्रमिक।

दूसरे कोप्रदर्शन किए गए कार्य के लिए पारिश्रमिक शामिल करें।

आय के प्रकार जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं:

• मातृत्व लाभ;
• स्वास्थ्य पर चोट के कारण मुआवजा, कर्मचारियों की व्यावसायिकता में सुधार के लिए खर्चों की प्रतिपूर्ति, किसी कर्मचारी द्वारा व्यावसायिक यात्रा सहित श्रम कार्यों के प्रदर्शन के लिए;
• बर्खास्तगी के कारण किसी कर्मचारी को मुआवजा भुगतान, जिसकी कुल आय औसत मासिक वेतन के 3 गुना से अधिक नहीं है;
• प्राकृतिक आपदाओं या अन्य आपात स्थितियों से पीड़ित मृत कर्मचारी के परिवार के सदस्यों को वित्तीय सहायता;
• रूसी क्षेत्र के भीतर चिकित्सा संस्थानों में इलाज के लिए कर्मचारियों को मुआवजा, बशर्ते कि ऐसी धनराशि का भुगतान नियोक्ता के आयकर का भुगतान करने के बाद शेष धनराशि से किया जाता है या कर जो एक विशेष व्यवस्था का उपयोग करते समय भुगतान किया जाता है;
• किसी कर्मचारी या उसके परिवार के किसी रिश्तेदार सदस्य के लिए भुगतान की गई चिकित्सा सेवाएं, कंपनी की शुद्ध आय से आवंटित;
• रूसी लाइसेंसिंग संस्थानों में व्यावसायिक प्रशिक्षण या पुनर्प्रशिक्षण के लिए भुगतान;
• 4,000 रूबल से अधिक मूल्य के उपहार नहीं। वर्ष के दौरान, कंपनी से खरीदा गया, और वर्ष के दौरान कर्मचारी को 4,000 रूबल की राशि में वित्तीय सहायता प्रदान की गई।

उस आय का पूर्ण विवरण जो आयकर के अधीन नहीं है, दर्शाया गया है। निवासियों और गैर-निवासियों दोनों को गैर-कर योग्य आय का अधिकार है।

ब्याज दर

निवासियों और गैर-निवासियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय ब्याज दरें रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 में निर्दिष्ट हैं।

कर अवधि और भुगतान की समय सीमा

टैक्स कोड में बदलाव से उन व्यक्तियों के व्यक्तिगत आयकर पर असर पड़ा, जिन्हें अपना कर स्वयं चुकाना पड़ता है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास रिपोर्टिंग वर्ष के लिए आय थी और किसी कारण से कर अवधि के 15 जुलाई से पहले आयकर का भुगतान करने में असमर्थ था, तो संशोधनों के बाद रिपोर्टिंग अवधि के बाद समय सीमा को अगले वर्ष के 1 दिसंबर तक बढ़ा दिया गया था।

यह उस कर एजेंट पर भी लागू होता है जिसके पास अपने कर्मचारियों के लिए कर चुकाने का समय नहीं था।

एक कैलेंडर वर्ष है.

कर की चुकौती मजदूरी के पूर्ण भुगतान के दिन होती है, इस तथ्य की परवाह किए बिना कि आय का भुगतान महीने में 2 बार किया जाता है (और बाकी)।

व्यक्तिगत आयकर भुगतान की समय सीमा की तालिका:

2019 में व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें?

व्यक्तिगत आयकर की सही गणना करने के लिए, आपको टैक्स कोड के अध्याय 23 के प्रावधानों का पालन करना होगा।

यहां आयकर की गणना के लिए एक एल्गोरिदम दिया गया है:

• हम वर्ष के लिए कुल आय (वेतन, लाभांश, किराये की संपत्ति, अचल संपत्ति की बिक्री और अन्य) निर्धारित करते हैं।
• हम कर कटौती को स्पष्ट करते हैं: सामाजिक, संपत्ति, आदि। (vv. 218-221).
• आय के प्रकार और भुगतानकर्ता की स्थिति (निवासी या अनिवासी) के आधार पर, हम कर की दर निर्धारित करते हैं: 13, 15, 30, 35।
• हम कर की गणना करते हैं. हम इस राशि को पूर्ण संख्या तक पूर्णांकित करते हैं।

सामान्य सूत्र

व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए, एक सामान्य सूत्र का उपयोग किया जाता है जो किसी भी कर दरों के लिए उपयुक्त है:

व्यक्तिगत आयकर = एनबी (कर आधार) - एसवीसीएच (कटौती की राशि) x एनएस (कर की दर% में)

गणना उदाहरण

व्यक्तिगत आयकर की गणना की सभी बारीकियों को पूरी तरह से समझने के लिए, आइए नीचे दिए गए उदाहरण देखें।

कर्मचारी के वेतन से और यदि बच्चे हैं

आइए मानक कटौती के बिना महीने के लिए व्यक्तिगत आयकर का संचय निर्धारित करें। शर्तें: पेत्रोवा ए.एल. का वेतन प्रति माह 25,610 रूबल की राशि। इसके अलावा, इस महीने उसे 8,000 रूबल का बोनस मिला।

समाधान:

• महीने की कुल आय थी: 25610+8000= 33,610 रूबल;
• कर की दर 13%: 33610 x 13% = 4,369 रूबल;
• हाथ से भुगतान की गई मजदूरी की राशि: 33,610-4,369=29,241 रूबल।

कम कटौतियाँ

शर्तें: पेत्रोवा ए.एल. का वेतन प्रति माह 25,610 रूबल की राशि। इसके अलावा, इस महीने उसे 8,000 रूबल का बोनस मिला। उनका एक 11 साल का बेटा और 8 साल की बेटी है। इसका मतलब है कि उसे 2,800 रूबल की राशि में दोहरी कटौती दी गई है। (प्रति बच्चा 1,400).

समाधान:

• महीने की कुल आय थी: 25,610 + 8,000 = 33,610 रूबल;
• कर आधार: 33,610-2800=30,810 रूबल।
• आयकर की राशि: 30,810 x 13% = 4,005 रूबल।
• वेतन भुगतान: 33,610-4,005=29,605 रूबल।

एकल माँ के लिए, मानक बाल कर कटौती दोगुनी हो जाती है, अर्थात। पहले और दूसरे बच्चे के लिए प्रत्येक 2800 रूबल। सभी के लिए।

अर्जित कर को मजदूरी के भुगतान के दिन रोक दिया जाता है, और कर रोके जाने के अगले दिन बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

अवकाश वेतन से

अवकाश वेतन की राशि को कर्मचारी आय माना जाता है, और आयकर की गणना वेतन की तरह ही की जाती है।

शर्तें: कंपनी के एक कर्मचारी को 28 कैलेंडर दिनों के लिए नियमित वार्षिक छुट्टी दी गई है। एक वर्ष के लिए औसत मासिक वेतन 18,545 रूबल था, कोई संतान नहीं है, जिसका अर्थ है कि कोई कटौती प्रदान नहीं की जाती है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना पर निर्णय:

• 18,545 x 13%=2,411 रूबल। (कर);
• 18,545 - 2,411=16,134 रूबल। (अवकाश वेतन की शुद्ध राशि)।

अवकाश वेतन का भुगतान अवकाश वेतन की शुरुआत से तीन दिन पहले किया जाता है; भुगतान के दिन आयकर रोक लिया जाता है और उस महीने के अंतिम दिन स्थानांतरित कर दिया जाता है जिसमें भुगतान किया गया था।

राशि से ऊपर

व्यक्तिगत आयकर उन राशियों पर लगाया जाता है जो कानून के तहत गैर-कर योग्य राशियों से अधिक हैं।
उदाहरण के लिए: यात्रा भत्ते (कानून के अनुसार, प्रति दिन 700 रूबल), इस राशि से अधिक कुछ भी कर योग्य माना जाता है।

उद्यम के प्रबंधक को 3 दिनों के लिए व्यावसायिक यात्रा पर भेजा जाता है और 2,400 रूबल का दैनिक भत्ता दिया जाता है।

• गैर-कर योग्य राशि - 2100 रूबल;
• कर योग्य - 300 रूबल;
• व्यक्तिगत आयकर - 300x13%=39 रूबल।

अतिरिक्त दैनिक भत्ते पर कर का संचय अनुमोदित अग्रिम रिपोर्ट के बाद महीने के अंत में बनता है।

यदि कटौतियाँ आय से अधिक हैं

कभी-कभी ऐसी स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं जब कटौती कर्मचारियों की आय से अधिक हो जाती है। नियोक्ता रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान प्रोद्भवन आधार पर आयकर अर्जित करता है, और कटौती भी प्रोद्भवन आधार पर होती है। इसलिए, वर्ष की शुरुआत से ही करों और कटौतियों का विश्लेषण करने की सलाह दी जाती है।

आइए एक उदाहरण देखें:

कर्मचारी 2,800 रूबल की राशि में मानक कटौती का उपयोग करता है। जनवरी के लिए आय 16,540 रूबल थी, व्यक्तिगत आयकर - 1,786 रूबल = (16,540-2,800) x 13%। फरवरी के अगले महीने में, कर्मचारी को अपने खर्च पर छुट्टी दी गई, और उसका वेतन 2,481 रूबल था, जो कटौती की राशि से कम निकला।

चूँकि व्यक्तिगत आयकर लेखांकन प्रोद्भवन आधार पर किया जाता है, इसका अर्थ है:

• दो महीनों के लिए आय की राशि थी: 16,540+2,481=19,021 रूबल;
• संचयी कर राशि - 19,021-(2800x2)x13%=1745 रूबल;

41 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर को अत्यधिक रोक दिया गया था।

इस स्थिति का समाधान:

• नियोक्ता रिपोर्टिंग वर्ष के भविष्य के महीनों की भरपाई कर सकता है;
• नियोक्ता कर्मचारी के लिखित आवेदन पर अतिरिक्त राशि वापस कर सकता है;
• यदि राशि जमा नहीं की जाती है और नियोक्ता द्वारा भुगतान नहीं किया जाता है, तो वर्ष के अंत में कर्मचारी स्वतंत्र रूप से आयकर की वापसी के लिए संघीय कर सेवा में आवेदन कर सकता है।

इलाज के लिए कटौती के साथ

उपचार के लिए कटौती उपचार की लागत और दवा की खरीद के हिस्से की प्रतिपूर्ति है। कटौती देने की शर्तें: निवासी नागरिक और आय 13% कर दर के अधीन।

निम्नलिखित खर्चों के लिए कटौती प्राप्त होती है:

• आपके स्वयं के इलाज के लिए या परिवार के करीबी सदस्यों (पत्नी/पति, माता-पिता, 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे) के लिए भुगतान;
• डॉक्टर के नुस्खे से दवाएँ खरीदना;
• अपने या रिश्तेदारों के लिए स्वैच्छिक आधार पर स्वास्थ्य बीमा का भुगतान करना।

आइए व्यक्तिगत आयकर प्रतिपूर्ति के उदाहरण देखें।

उदाहरण क्रमांक 1 - स्वयं का उपचार:

• कोलोसोवा आर.ओ. मेरा इलाज एक अस्पताल में किया गया, और लागत 80 हजार रूबल थी।
• कंपनी में प्रति माह उसकी आय 25,600 रूबल है, प्रति वर्ष - 307,200 रूबल, वर्ष के लिए हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर - 39,936 रूबल।
• कटौती राशि की गणना: 80,000x13%=10,400 रूबल।

कोलोसोवा ने वर्ष के लिए बजट में 39,936 रूबल का भुगतान किया, जो कटौती योग्य राशि से अधिक है, जिसका अर्थ है कि वह 10,400 रूबल की कटौती योग्य राशि में इलाज के लिए धनवापसी पर भरोसा कर सकती है।

रिश्तेदारों के इलाज के लिए भी ऐसी ही गणना की जाती है।

उदाहरण संख्या 2 - 120,000 रूबल से अधिक मूल्य का उपचार:

• एक कर्मचारी के लिए अस्पताल में उपचार का कोर्स 95,000 रूबल है;
• दवाओं की खरीद - 56,000 रूबल;
• कर्मचारी की वार्षिक आय - 282,000 रूबल, व्यक्तिगत आयकर - 36,660 रूबल;
• कटौती की राशि 95,000+56,000=151,000 रूबल, व्यक्तिगत आयकर - 19,630 रूबल;
• हस्तांतरित कर कटौती से अधिक है, जिसका अर्थ है कि कटौती की पूरी राशि की प्रतिपूर्ति की जाएगी - 19,630 रूबल।

सशुल्क महंगे उपचार के लिए, आप संघीय कर सेवा से पूरी राशि का 13% तक प्रतिपूर्ति कर सकते हैं, लेकिन चिकित्सा सेवाओं को महंगी चिकित्सा सेवाओं की विशेष सूची में शामिल किया जाना चाहिए।

एक अनिवासी के वेतन से

अनिवासी आय पर कर की दर 30% है। उच्च योग्य विदेशी विशेषज्ञों को छोड़कर, कर की दर 13% है।

आइए व्यक्तिगत आयकर की गणना करें:

• 2 महीने के लिए अनिवासी आय - 140,000 रूबल;
• कर की दर 30% -140,000x30%=42,000 रूबल;
• हाथ में वेतन - 98,000 रूबल।

हाथ में मौजूद रकम से

कुछ नियोक्ता वेतन का भुगतान "लिफाफे में" करते हैं।

आपको इस सूत्र की आवश्यकता है: Mon=(ZPx13%)/(100%-13%)

यहाँ एक उदाहरण है:

कैशियर को 14,890 रूबल का मासिक वेतन मिलता था।

आइए टैक्स की गणना करें:

• (14890 x 13%)/(100%-13%)=2,225 रूबल। (एनडीएफएल);
• 14890+2225=17 115.

कंपनी कैशियर से 17,115 रूबल का शुल्क लेगी, जिसमें से 2,225 रूबल बजट में स्थानांतरित किए जाएंगे।

दंड की गणना कैसे करें?

आयकर के देर से भुगतान के लिए, कर अधिकारी उपार्जित जुर्माना भेजेंगे।

हम इस बात पर विचार करेंगे कि निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके दंड की गणना कैसे की जाती है:

जुर्माना = बकाया x 1/300 (पुनर्वित्त दर) x अतिदेय दिनों की संख्या।

उदाहरण: कंपनी ने 5,620 रूबल की राशि में कर का भुगतान नहीं किया। और 5 दिनों के लिए अतिदेय था।

आइए गणना करें:

• एक दिन के लिए जुर्माने की राशि: 5620 x 10% x 1/300x1 = 1.87 रूबल;
• 5 दिनों की अतिदेयता के लिए जुर्माने की राशि: 1.87 x 5 = 9.35 रूबल।

कर भुगतान की समय सीमा के अगले दिन से दंड का संचय शुरू होता है।

अकाउंटेंट के लिए सलाह:रूसी कानून में नवाचारों का सख्ती से पालन करें, नए भुगतान नियमों का सही और समय पर जवाब दें। यही एकमात्र तरीका है जिससे आप कर अधिकारियों के जुर्माने से बच सकते हैं।

ध्यान!

• कानून में बार-बार बदलाव के कारण, कभी-कभी जानकारी वेबसाइट पर अपडेट करने की तुलना में अधिक तेजी से पुरानी हो जाती है।
• सभी मामले बहुत व्यक्तिगत हैं और कई कारकों पर निर्भर करते हैं। बुनियादी जानकारी आपकी विशिष्ट समस्याओं के समाधान की गारंटी नहीं देती है।

यही कारण है कि मुफ़्त विशेषज्ञ सलाहकार आपके लिए चौबीसों घंटे काम करते हैं!

1. फ़ॉर्म (नीचे) या ऑनलाइन चैट के माध्यम से प्रश्न पूछेंशेयर करना
   

हम दो ऑनलाइन कैलकुलेटर प्रदान करते हैं। पहला आपको आय की राशि के आधार पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करने की अनुमति देगा, दूसरा आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देगा कि आपके हाथ में प्राप्त आय की राशि पर कितना आयकर रोका गया था।

पहला भुगतान किए जाने वाले कर की गणना के लिए प्रासंगिक है - उदाहरण के लिए, यदि आपने एक अपार्टमेंट बेचा है, तो आपको कर का भुगतान करना होगा। जिसकी गणना करने के लिए पहले कैलकुलेटर का उपयोग करें।

दूसरा उन मामलों के लिए प्रासंगिक है जब आपके हाथ में कोई राशि प्राप्त होती है जिस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पहले ही किया जा चुका है। कार्य यह निर्धारित करना है कि कितना कर रोका गया था और करों से पहले आय की मूल राशि क्या थी।

ऑनलाइन कैलकुलेटर में व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें (आय से, हाथ में राशि से)

पहले कैलकुलेटर में आय पर आयकर की गणना करें। प्राप्त राशि और आय के प्रकार को इंगित करें, फिर ऑनलाइन फॉर्म स्वयं गणना करेगा और कर राशि और कराधान के बाद शेष राशि प्रदर्शित करेगा।

दूसरे कैलकुलेटर में हाथ में मौजूद राशि पर आयकर की गणना करें। एकमात्र फ़ील्ड में वह मौद्रिक मूल्य दर्ज करें जो आपको प्राप्त हुआ था। यह भी बताएं कि राशि क्यों प्राप्त हुई - ड्रॉप-डाउन मेनू में दी गई सूची से उचित विकल्प चुनें। इसके बाद, एक ऑनलाइन गणना की जाती है, जिसका परिणाम व्यक्तिगत आयकर की ज्ञात राशि और प्रारंभिक आय मूल्य होता है।

कैलकुलेटर अत्यंत सरल हैं. कार्य आय के प्रकार को सही ढंग से निर्धारित करना है। व्यक्तिगत आयकर दर जिस पर गणना की जानी चाहिए वह इस पर निर्भर करती है।

सामान्य तौर पर, सभी दरें टैक्स कोड में तय होती हैं। सबसे छोटा 9% है, सबसे बड़ा 35% है। मूल्य न केवल आय के प्रकार से प्रभावित होता है, बल्कि इसे प्राप्त करने वाले व्यक्ति (चाहे वह रूसी संघ का निवासी हो) से भी प्रभावित होता है। अनिवासी अधिक भुगतान करते हैं।

2017 - 2018 में कर दरें

व्यक्तिगत आयकर की केवल 5 दरें हैं, जिन्हें प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया गया है:

1. आइटम 9 - केवल 01/01/2007 से पहले के बांड पर लागू करें;
2. अगले 13 सबसे आम हैं; वेतन, रूसी निवासियों के लिए लाभांश, और नीचे सूचीबद्ध नहीं की गई अन्य सभी आय राशियों पर कर लगाया जाता है;
3. 15 - केवल अनिवासियों द्वारा खरीदे गए लाभांश पर लागू होता है;
4. 30 - प्रतिभूतियों से आय के लिए प्रासंगिक, गैर-निवासियों की आय पर भी लागू होता है, जब तक कि उनके लिए अन्यथा स्थापित न हो;
5. सबसे बड़ी 35 आय की एक काफी बड़ी सूची है, विशेष रूप से यह पुरस्कार राशि, उपहार है, यदि उनकी राशि 4 हजार रूबल से अधिक है। सूची में निम्नलिखित आय भी शामिल है:

कैलकुलेटर में आय से व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण

एक रूसी नागरिक कंपनी की अधिकृत पूंजी में भाग लेता है, जिसके लिए उसे वर्ष के अंत में लाभांश प्राप्त होता है। 2017 के लिए, उन्हें 43,500 रूबल का श्रेय दिया गया। इस राशि से आयकर रोका जाना चाहिए। इसकी गणना कैसे करें?

पहले कैलकुलेटर में, 43,500 की राशि दर्ज करें, आय का प्रकार चुनें - "13% लाभांश..."। गणना परिणाम नीचे दिखाया गया है:

यानी, आपको लाभांश के साथ 5,655 रूबल का भुगतान करना होगा, और नागरिक को 37,845 रूबल प्राप्त होंगे। आयकर का हस्तांतरण संगठन द्वारा किया जाना चाहिए; यह संगठन है जो इस मामले में कर एजेंट के रूप में कार्य करता है। यदि उसने कर कटौती पूरी नहीं की है, तो कर्मचारी को स्वतंत्र रूप से आय घोषित करनी होगी और स्थानांतरण करना होगा।

जिसका भुगतान उन सभी कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों को करना होता है जिनके पास रोजगार अनुबंध सहित कर्मचारी हैं। संघीय बजट में इस तरह के योगदान की ब्याज दर 13% (रूसी संघ के निवासियों के लिए) और 30% (रूसी संघ के गैर-निवासियों के लिए) है, जिसकी गणना कर्मचारी द्वारा प्राप्त प्रत्येक आय पर की जाती है। बजट में कितना पैसा स्थानांतरित करना है इसकी गणना करने के लिए, आयकर की प्रतिशत दर की गणना करते समय, कानून द्वारा कर्मचारी को देय मानक और सामाजिक कटौती को ध्यान में रखना आवश्यक है - इससे कर की राशि कम हो जाएगी और राशि में वृद्धि होगी वेतन का भुगतान किया गया.

व्यक्तिगत आयकर कैसे समझा जाता है, दरें क्या हैं?

व्यक्तिगत आयकर एक व्यक्तिगत आयकर है जिसे कर्मचारी के वेतन से रोक लिया जाता है और राज्य के बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है। ऐसे कर न केवल कर्मचारियों के वेतन पर लागू होते हैं, बल्कि उस आय पर भी लागू होते हैं जो कर्मचारियों को उनके काम के बदले में प्राप्त होती है। व्यक्तिगत आयकर प्रतिशत की गणना अर्जित वेतन की राशि के आधार पर की जाती है।

व्यक्तिगत आयकर की दर 13% (रूसी संघ के निवासियों के लिए) और 30% (रूसी संघ के गैर-निवासियों के लिए) है। रूसी संघ के निवासियों में वे करदाता शामिल हैं जो कानूनी रूप से 183 दिनों से अधिक (इस अवधि के दौरान बाहर निकले बिना) देश में रहते हैं।

वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें?

वेतन से व्यक्तिगत आयकर बजट में कितना भुगतान करना है, इसकी गणना करने के लिए, लेखाकार को कर्मचारी को देय कर कटौती (लाभ) को ध्यान में रखना होगा। इस तरह के लाभ नागरिकों की विभिन्न श्रेणियों को प्रदान किए जाते हैं - चेरनोबिल पीड़ित, अफगान, विकलांग बच्चे, नाबालिग बच्चों वाली मां आदि। नाबालिग बच्चे वाली महिला के लिए 15,000 रूबल के वेतन की गणना करते समय, कुल राशि से 1,400 रूबल काट लिए जाएंगे ( 15,000 - 1,400 = 13,600 रूबल), और उन पर व्यक्तिगत आयकर लगाया जाएगा।

ज्यादातर मामलों में, रूसी उद्यमों के कर्मचारी रूसी संघ के निवासी हैं, इसलिए उनके वेतन पर व्यक्तिगत आयकर की गणना 13% की जाएगी।

बेलारूस, कजाकिस्तान, आर्मेनिया और किर्गिस्तान के नागरिक जो 183 दिनों से अधिक समय तक रूस में काम करते हैं, व्यक्तिगत आयकर पर समान ब्याज दर का भुगतान करते हैं। शरणार्थी और आप्रवासी भी व्यक्तिगत आयकर के साथ 13% का भुगतान करते हैं।

2017 में वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण:

यह गणना करने के लिए कि संघीय बजट में कितना पैसा स्थानांतरित करने की आवश्यकता है, आपको अन्य भुगतानों - बोनस, बोनस और अन्य भुगतानों को ध्यान में रखते हुए, किसी उद्यम के कर्मचारी की सभी आय को आधार के रूप में लेना होगा। कटौती की आवश्यकता और उसकी राशि निर्धारित की जाती है। कटौती आपकी कुल आय से घटा दी जाती है। अगला कदम ब्याज दर (13% या 30%) निर्धारित करना है। इसके बाद, व्यक्तिगत आयकर के प्रतिशत की गणना आय की राशि से की जाती है, और यह राशि संघीय बजट में भुगतान की जाती है।

गणना सूत्र:व्यक्तिगत आयकर राशि = कर आधार * कर की दर।

उदाहरण।ऐसे कर्मचारी के वेतन पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करना आवश्यक है जिसके चार नाबालिग बच्चे हैं। एक कर्मचारी का मासिक वेतन 80,000 रूबल है:

• कटौती = 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8,800 रूबल।
• व्यक्तिगत आयकर = (80,000 - 8,800) * 13% = 9,256 रूबल।
• इस प्रकार, व्यक्तिगत आयकर घटाकर, कर्मचारी को 70,744 रूबल (कटौती के साथ) की राशि में वेतन मिलेगा।

महत्वपूर्ण: व्यक्तिगत आयकर दर का भुगतान हमेशा पूर्ण रूबल में किया जाता है, अर्थात, कोप्पेक के साथ राशि को बड़ी संख्या में पूर्णांकित किया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जिनके पास कर्मचारी हैं, कराधान व्यवस्था (सरलीकृत प्रणाली या सामान्य कराधान प्रणाली) की परवाह किए बिना, व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना उसी तरह की जाती है। आप यह पता लगा सकते हैं कि कर्मचारियों के वेतन पर व्यक्तिगत आयकर के प्रतिशत की सही गणना कैसे करें, साथ ही आपके पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में भी।

बीमार छुट्टी के लिए औसत कमाई की गणना करते समय, लेखाकार इस बात को ध्यान में रखता है कि कर्मचारी को कितने भुगतान देय हैं (पिछले दो वर्षों में जिस आय के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की गई है उसे ध्यान में रखा जाता है); दैनिक कमाई की गणना राशि को विभाजित करके की जाती है 730 तक प्राप्त हुआ।

वेतन से व्यक्तिगत आयकर से सामाजिक और अन्य कटौती का अधिकार किसे है?

नागरिकों की कुछ श्रेणियों को वेतन पर व्यक्तिगत आयकर के प्रतिशत की गणना करते समय कटौती का अधिकार है। जिन माता-पिता पर आश्रित नाबालिग बच्चे या 24 वर्ष से कम उम्र के छात्र हैं, वे मानक कटौती के हकदार हैं। यदि परिवार में 2 नाबालिग बच्चे हैं, तो कर्मचारियों के वेतन की गणना करते समय, उनमें से प्रत्येक के लिए आप 1,400 रूबल की कटौती प्राप्त कर सकते हैं, यदि 3 या अधिक हैं - तीसरे और प्रत्येक बाद के लिए, कटौती 3,000 रूबल की राशि में माना जाता है। यह पेरोल कर कटौती रोजगार के प्राथमिक स्थान पर लागू होती है और माता-पिता दोनों इसके हकदार हैं। यदि कामकाजी माता-पिता में से एक यह कहते हुए प्रमाण पत्र प्रदान करता है कि उसे अपने कार्यस्थल पर कटौती नहीं मिली है, तो दूसरे माता-पिता को दोहरी कटौती दर प्राप्त करने का अधिकार है।

माता-पिता (या अभिभावकों) के लिए जो 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे की परवरिश कर रहे हैं (और यदि वह 24 वर्ष की आयु तक पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है), कटौती राशि 6,000 रूबल है। यदि परिवार को 350,000 रूबल की कुल वार्षिक आय प्राप्त होती है तो वह कटौती का अधिकार खो देता है। विभिन्न प्रकार की कटौतियों (बच्चों के लिए कटौतियों को छोड़कर) का योग करना असंभव है।

सलाह:लाभ के अपने अधिकार का उपयोग करें - कर कानून आपको सामाजिक कटौती (आपके या आपके बच्चे की शिक्षा के लिए, दवाओं की खरीद के लिए, पेंशन के लिए) या संपत्ति कटौती (वाहन या अचल संपत्ति की बिक्री के लिए) प्राप्त करने की अनुमति देता है। पेरोल करों की गणना करते समय संपत्ति कटौती केवल एक बार प्राप्त की जा सकती है।

कौन सी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है?

कुछ प्रकार की आय हैं जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं:

• सामाजिक लाभ और पेंशन;
• छात्रवृत्तियाँ;
• मातृत्व लाभ;
• बेरोजगारी के लाभ;
• गुजारा भत्ता (अदालत के फैसले द्वारा सौंपा गया);
• वित्तीय सहायता (प्रति वर्ष 4,000 रूबल से अधिक नहीं);
• यात्रा भत्ते, दैनिक भत्ते और अन्य मुआवजे।

सलाह: यदि आपके वेतन में नियमित रूप से देरी होती है, तो आप अपने नियोक्ता से ऐसी देरी के लिए मुआवजा प्राप्त करने में सक्षम हो सकते हैं। कैसे, आप इंटरनेट पर पा सकते हैं।

बीमारी की छुट्टी का भुगतान सामान्य प्रक्रिया के अनुसार व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।

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व्यक्तिगत आयकर का भुगतान उन सभी उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों को करना होगा जिनके पास कर्मचारी हैं। मुझे कितना भुगतान करना चाहिए? 2017 में, रूसी संघ के निवासियों के लिए, वेतन पर व्यक्तिगत आयकर ब्याज दर 13% थी, रूसी संघ के गैर-निवासियों के लिए - 30%। यदि कर्मचारी इसका हकदार है तो आय से कटौती को ध्यान में रखना भी महत्वपूर्ण है।

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व्यक्तिगत आयकर की गणना सही ढंग से की जानी चाहिए; केवल इससे नियामक अधिकारियों के दंड और दावों से बचा जा सकेगा। हमारे लेख में हम विश्लेषण करेंगे कि आयकर की गणना कैसे की जाती है, और व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए एक सूत्र और व्यक्तिगत आयकर की गणना का एक उदाहरण भी प्रदान किया जाएगा।

व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें: सामान्य प्रक्रिया

आयकर की गणना कई चरणों में होती है:

1. शुरुआत में, कर अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए, आयकर के अधीन सभी आय निर्धारित की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 225 के खंड 3)।
2. प्रत्येक प्रकार की आय के लिए, कर की दर कला के अनुसार निर्दिष्ट है। 224 रूसी संघ का टैक्स कोड।
3. कर अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर के कर आधार की गणना की जाती है। यह याद रखना चाहिए कि कई कर दरें लागू करते समय व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए, प्रत्येक प्रकार की आय के लिए कर आधार की अलग से गणना की जाती है। साथ ही, इक्विटी भागीदारी से आय के लिए कर आधार की गणना अन्य सभी आय के लिए कर आधार से अलग की जाती है, जिस पर कला की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए 13% की दर लागू होती है। 275 रूसी संघ का टैक्स कोड।

कर आधार के बारे में अधिक जानकारी के लिए सामग्री देखें "व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार निर्धारित करने की प्रक्रिया" .

1. व्यक्तिगत आयकर की गणना सीधे नीचे दिए गए फॉर्मूले का उपयोग करके की जाती है। इस मामले में, कर राशि को पूर्ण रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है, अर्थात राशि 50 कोप्पेक से कम है। ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन 50 कोपेक के बराबर या उससे अधिक। पूरे रूबल तक पूर्णांकित (खंड 6, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 52)।

"व्यक्तिगत आयकर के लिए एक और मानक पेश किया जा रहा है" संदेश से व्यक्तिगत आयकर के संबंध में 2019 के नवाचारों के बारे में जानें। .

व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें: सूत्र

कला के पैरा 1 के अनुसार व्यक्तिगत आयकर की गणना का सूत्र। रूसी संघ के टैक्स कोड का 225, इस तरह दिखता है:

व्यक्तिगत आयकर राशि = कर आधार × कर की दर।

कृपया ध्यान दें कि कर आधार को कर कटौती (मानक, सामाजिक, संपत्ति, आदि) की राशि से कम किया जा सकता है।

हमारे अनुभाग "2018-2019 (मानक) में व्यक्तिगत आयकर के लिए कर कटौती" की सामग्री आपको कटौतियों के बारे में विस्तार से बताएगी।

और साथ ही, कर की गणना करने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि प्राप्त आय अधिमान्य सूची (व्यक्तिगत आयकर से मुक्त भुगतान) में शामिल नहीं है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना: उदाहरण

जनवरी 2019 के लिए, इंकम एलएलसी में अकाउंटेंट आई. जी. स्विरिडोवा का वेतन 58,000 रूबल था। उसके आवेदन के आधार पर उसे 5 वर्ष की आयु के एकमात्र बच्चे के लिए मानक कटौती प्रदान की जाती है। एक कर एजेंट के रूप में, इंकम एलएलसी को जनवरी 2019 के लिए देय व्यक्तिगत आयकर की गणना करनी होगी और वेतन के भुगतान के अगले दिन से पहले कर राशि को बजट में स्थानांतरित करना होगा।

1. जनवरी 2019 के लिए, आई. जी. स्विरिडोवा का वेतन व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।
2. वेतन 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।
3. कर आधार है: 58,000 - 1,400 = 56,600 रूबल।
4. व्यक्तिगत आयकर राशि: 56,600 × 13% = 7,358 रूबल।