Tähelepanu: ettemaksete arvete puudumisel (osaline tasumine) võidakse organisatsiooni trahvida. Raamatupidamisinfo Ettemaksude arveid ei registreerita

Vastavalt lepingutingimustele on ostjal võimalik kauba (töö, teenused) eest tasuda täielikult või osaliselt ette.

Vastavalt artikli 1 lõikele 1 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 kohaselt on maksumaksja kohustatud maksesummade laekumisel, eelseisvate kaupade tarnete (tööde tegemine, teenuste osutamine) eest osalise tasumise, Vene Föderatsiooni territooriumil realiseeritud omandiõiguste üleandmise korral. esitama nende kaupade (töö, teenuste) ostjale omandiõiguse artikli lõikes 4 sätestatud viisil arvutatud käibemaksusumma. 164 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Müüja esitab ostjale laekunud ettemaksu summa kohta arve hiljemalt viie kalendripäeva jooksul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 punkt 3).

Arve täidetakse vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määruse nr 1137 „Käibemaksu arvutamisel kasutatavate dokumentide täitmise (säilitamise) vormide ja reeglite kohta” lisale nr 1. (edaspidi resolutsioon nr 1137). Ettemaksete arvete täitmisel peate tähelepanu pöörama järgmistele funktsioonidele:

• Veerg 7 “Maksumäär” näitab arveldusmäär 18/118 või 10/110(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 punkt 4).
• Veerus 1 "Kauba nimetus (tehtud tööde, osutatavate teenuste kirjeldus), omandiõigused" võib märkida kauba üldnimetus. Seega on Venemaa Rahandusministeeriumi 03.06.2009 kirjades nr 03-07-15/39 ja 26.07.2011 nr 03-07-09/22 selgitatud, et 2009. aasta 03.06.2009. Ostjalt ettemakse saamine ilma tarnijalt täidetud avalduse (spetsifikatsioonita) on lubatud kauba (tööd, teenused) üldise nimetuse veerus 1 kajastamine. Kui ostjal on avaldus (spetsifikatsioon), kajastub kauba (töö, teenuste) täpne nimetus.
• Rida 5 näitab maksedokumendi number, mille alusel ettemakse saadi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 5, artikkel 169). Lubatud on maksejuhiste arvu osaline vähendamine (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 7.11.2007 nr 03-07-11/556). Sularahata makseviisi puhul pannakse sellele reale kriips (resolutsiooni nr 1137 lisa nr 1 punkt 1 punkt “z”). Kui ettemakse laekub osamaksetena, näidatakse real 5 kõigi maksekorralduste üksikasjad (numbrid ja kuupäevad) (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 28. märtsist 2007 nr 03-02-07/1-140).

Ettemaksuarve väljastamise reeglite kohta leiate lisateavet "Käibemaksu" teatmeraamatu artiklist "Ettemaksuarve".

Ettemaksete arved registreerib maksumaksja müügiraamatus (otsuse nr 1137 lisa nr 5 punkt 2). Alates 1. jaanuarist 2015 alates Art. lõike 3 sõnastusest. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 välistab maksumaksja kohustuse pidada saadud ja väljastatud arvete kohta logi. Vastavad muudatused on sätestatud lõigetes. "a" punkt 4 art. 1 lõige 2, art. 20. aprilli 2014. aasta föderaalseaduse N 81-FZ artikkel 3.

Kaupade saatmisel (tööde tegemisel, teenuste osutamisel) väljastab müüja müügiarve ja arvestab kogu saadetise summalt käibemaksu eelarvesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 167 punkt 14). Ettemaksusummalt varem tasutud käibemaks aktsepteeritakse mahaarvamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 punkt 8) ja ettemaksu arve registreeritakse osturaamatus (resolutsiooni lisa nr 4 punkt 2). nr 1137).

Programmis "1C: Raamatupidamine 8":

• Ostjalt laekunud ettemaks kajastatakse konto 62.02 “Saadud ettemaksete arvestused” krediidis. Kauba saatmisel (tööde tegemine, teenuste osutamine) tasaarveldatakse eelnevalt saadud ettemaksusumma (Dt 62,02 - Kt 62,01).
• Kassa laekumise dokumendi alusel koostatakse “Arve väljastatud” tüübiga “Ettemaksuks”. Selline arve genereerib konteeringu konto 76.AB “Avansi- ja ettemaksete käibemaks” deebetile ning konto 68.02 “Käibemaks” kreedit.
• Kauba saatmisel registreeritakse osturaamatusse “ettemaksuarve” normdokumendi “Osturaamatu kannete koostamine” abil, konteerimisel genereeritakse Dt 68.02 Kt 76.AB ja väli “Sündmus” täidetakse väärtusega “Ettemaks”. tasaarveldamine”, kui aktsepteeritakse tasaarvestatud ettemaksete käibemaksu mahaarvamist. Väärtus “Ettemaksu tagastamine” täidetakse juhul, kui ostjale ettemaksu tagastamisel aktsepteeritakse käibemaksu mahaarvamiseks. Edaspidi mõjutab see käibedeklaratsiooni rea 130 täitmist, mis kajastab ettemaksete mahaarvamisi.

Vaatleme näidet, kus "Ettemaksuarvete registreerimise" töötlust kasutades teostatakse "ettemaksu" arvete partii kirje teatud perioodi kohta. Lisaks on näites üksikasjalikult käsitletud arvestuspoliitika seadistusi, mis puudutavad ettemaksuarvete registreerimise korda ja arvestusparameetrite seadistamist väljastatud arvete nummerdamise alusel.

Näide

1. Ostjale arve väljastamine(arve registreerimine tasumiseks).
2. (pangaväljavõtete registreerimine).
3. (arvete koostamine).

1C: Raamatupidamine 8, 2. väljaanne

Ostjalt avansi laekumisel on käibemaksukohustuslasest organisatsioon kohustatud väljastama ettemaksu arve ja arvestama käibemaksu.

Ettemaksete arvete väljastamiseks programmis 1C: Raamatupidamine 8 on dokumendi “Väljastatud arve” koostamiseks arvetüübiga “Ettemaksuks” kaks võimalust:

Kuidas vormistada “ettemaksu” arveid dokumendi “Laekumine arvelduskontole” alusel, vaata artiklist “Valmistoodangu hulgimüük (ettemaks - saatmine)” toimingut “2.2 Ettemaksuarve väljastamine”.

Näide

Organisatsiooni Trading House LLC arvelduskontole laekus ühel maksustamisperioodil kolm ettemaksu: 100 000 rubla, 1 500 000 rubla. ja 2 000 000 hõõruda. Saadud ettemaksete kohta on vaja väljastada arved ja arvestada käibemaks.

Teostatakse järgmisi ärioperatsioone:

1. Organisatsiooni arvestuspõhimõtete seadistamine.
2. Ostjale arve väljastamine (arve koostamine tasumiseks).
3. Ettemaksete laekumine ostjalt (pangaväljavõtete registreerimine).
4. Ettemaksu arvete registreerimine nimekirja alusel (arvete registreerimine).

Organisatsiooni raamatupidamispoliitika seadistamine

Toimingu 1 "Organisatsiooni raamatupidamispoliitika seadistamine" (vt näidistabelit) sooritamiseks peate vahekaardil "KM" määrama raamatupidamispoliitika parameetrid. Arvestuspoliitika seadistamine võimaldab "Ettemaksuarvete registreerimise" töötlemisel jälgida arvete väljastamise aega.

Kui vajaliku perioodi arvestuspoliitika puudub, tuleks see luua.

Arvestuspoliitika vahekaardi „Üldteave“ seadistamine (joonis 2):

1. Valige väljal raadionupp "Üldine". Maksusüsteem— sel juhul kuvatakse vahekaart “KM”.
2. UTII rakendamisel teatud tüüpi tegevuste jaoks peate märkima ruudu Teatud tegevusliikide puhul rakendatakse maksustamise erikorda.
3. Tootmistegevuse läbiviimisel (tööde tegemine, teenuste osutamine) tuleks märkida ruut Toodete tootmine, tööde teostamine, teenuste osutamine, jaekaubanduse läbiviimisel - märkeruut Jaekaubandus.

Arvestuspoliitika vahekaardi “KM” seadistamine (joonis 3):

Väljal “Ettemaksuarvete registreerimise kord” saate valida ühe pakutavatest ettemaksuarvete registreerimise võimalustest:

1. ei ole loodud.
2. Ärge registreerige ettemaksete tasaarvelduse arveid 5 kalendripäeva jooksul. Selle valiku korral koostatakse laekunud ettemaksete arved ainult nendele ettemaksusummadele, mida ei tasaarveldatud 5 kalendripäeva jooksul pärast nende laekumist. See valik rakendab artikli lõikes 3 sätestatud reeglit. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 168, mille kohaselt peab müüja viie kalendripäeva jooksul pärast selle kättesaamist väljastama ostjale arve ettemaksu summa kohta, kui kauba tarnimine (tööde tegemine, teenuste osutamine, omandiõiguste üleandmine) laekunud ettemaksu vastu teostatakse samuti nimetatud viie päeva jooksul (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 6. märtsist 2009 nr 03-07-15/39).
3. . Selle valiku korral koostatakse laekunud ettemaksete arved ainult nendele ettemaksusummadele, mida laekumise kuu jooksul ei krediteeritud. Vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi 6. märtsi 2009. aasta kirjas nr 03-07-15/39 antud selgitustele pidevate pikaajaliste kaubatarnete kohta (teenuste osutamine) samale ostjale (teenuse osutamine). elekter, nafta, gaas, sideteenuste osutamine jne) .p.) selliste tarnete arvelt saadud ettemaksete arved väljastatakse klientidele vähemalt kord kuus, hiljemalt eelnevale kuule järgneva kuu 5. kuupäevaks. . Sel juhul määratakse ettemaksu suurus vastaval kuul laekunud makse ja selle kuu jooksul saadetud kauba (töö, teenuste) maksumuse vahena.

Kui konkreetse ostjaga sõlmitud lepingul on spetsiifilised tunnused, siis selle lepingu jaoks saate kehtestada individuaalse ettemaksuarvete koostamise protseduuri. Selleks tuleb lepinguvormil eemaldada linnuke ja valida loendist vajalik element (joonis 6).

<<- вернуться к таблице примера

Ostjale arve väljastamine

Toimingu 2 “Arve väljastamine ostjale” (vt näidistabelit) sooritamiseks tuleb koostada dokument “Arve ostjale tasumiseks”. Dokument ei genereeri tehinguid.

1. Põllul Varud valige ladu, kust kavatsete kaupa saata.
2. Põllul Vastaspool
3. Põllul Kokkulepe Tähelepanu! Koos ostjaga(joonis 6).
4. Põllul pangakonto

Märkeruut Registreerige ettemaksuarved viisil, mis on kooskõlas arvestuspõhimõtetega eemaldatakse, kui konkreetse lepingu jaoks on vaja kehtestada individuaalne ettemaksete arvete koostamise kord, mis erineb arvestuspoliitika seadistustest (vt joonis 3).

Väljale märgitakse kauba (tööde, teenuste) nimetus (kataloogist “Nomenklatuur”), mis lisatakse maksearve puudumisel ostjale väljastatavale “ettemaksuarvele”. Arve väljastamisel kantakse arvel märgitud artikkel “ettemaksu” arvel väljale “Nomenklatuur (üldnimetus)”.

1. 11.02.2013 summas 1 500 000 RUB.
2. 11. märtsil 2013 summas 2 000 000 RUB.

<<- вернуться к таблице примера

Ettemaksete laekumine ostjalt

Toimingu 3 “Ostjalt ettemaksete laekumine” sooritamiseks (vt näidistabelit) tuleb koostada dokument “Laekumine arvelduskontole” lähtudes dokumendist “Arve ostjale tasumiseks”. Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” konteerimise tulemusena tekivad vastavad tehingud.

Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” koostamine (joonis 8):

1. Põllul alates
2. Põllul sisse. number
3. Põllul sisse. kuupäev
4. Põllul Arvelduskonto kontrolli, et oleks märgitud konto 62.01 “Arveldused ostjate ja klientidega”.
5. Põllul Ettemakse konto kontrollige, et oleks märgitud konto 62.02 “Arvutused saadud ettemaksete kohta”.
6. Põllul Raha liikumise artikkel. rahalised vahendid

Käitumine, .

1. 12. veebruaril 2013 summas 1 500 000 RUB.
2. 12. märtsil 2013 summas 2 000 000 RUB.

<<- вернуться к таблице примера

Ettemaksu arvete registreerimine nimekirja alusel

Toimingu 4 “Ettemaksuarvete registreerimine nimekirja järgi” (vt näidistabelit) sooritamiseks tuleb teostada “Ettemaksuarvete registreerimine” töötlus.

Helista menüüst: Müük - Müügiraamatu pidamine - Ettemaksete arvete registreerimine.

1. Põldudel Ajavahemik... kuni...
2. Klõpsake hüperlingil Registreeri arved alati ettemaksu laekumisel. Sel juhul ilmub aken “Organisatsioonide raamatupidamispoliitikad” (vt joonis 3), kus vahekaardil “KM” on märgitud avansiliste arvete registreerimise võimalus.
3. Klõpsake hüperlingil
   • - kõik väljastatud arved nummerdatakse kronoloogilises järjekorras, olenemata nende tüübist, eelkõige ei ole „ettemaksu“ arvetel eesliide „A“. Säte on vaikimisi installitud ja jõustub pärast konfiguratsiooni värskendamist versioonile 2.0.39.6. Sellele numeratsioonile üleminekul varem väljastatud arveid ümber ei nummerdata.
   • Ettemaksete arvete eraldi nummerdamine eesliitega “A”- väljastatud arved nummerdatakse kronoloogilises järjekorras, välja arvatud “ettemaksu” arved, millel on eraldi nummerdamine, millele on lisatud eesliide “A”. Seda režiimi kasutati enne arvestusseadetes muudatuste tegemist (enne versiooni 2.0.39.6).

1. Klõpsake nuppu Täida töötlemise tabeliosa automaatseks täitmiseks raamatupidamisandmete põhjal. Nimekirja täitmisel analüüsitakse klientidelt saadud ettemaksete saldosid iga kuupäeva kohta määratud perioodi kohta. Arvesse ei võeta ettemaksete summasid, mille arve registreerimise periood ei ole veel saabunud või arve registreerimata. Kui varasemal perioodil (jooksva töötlemisega hõlmamata) oli ettemaks, mille alusel arvet ei väljastatud, siis sellise ettemaksuga rida paigutatakse ka töötlemise tabeliossa ja tõstetakse punasega esile . Selle analüüsi kriteeriumiteks on kasutaja valitud periood ja arvestuspoliitika seaded (või leping ostjaga).
2. Peale nimekirja täitmist saad muuta välja andmeid, näiteks korrigeerida avansisummasid (väli “Ettemaksusumma”) jne.
3. Klõpsake nuppu Käivitage
4. Klõpsake nuppu Arvete loend (väljastatud) määratud perioodi koostatud arvete nimekirja vaatamiseks (joon. 14). Avage vaatamiseks ja muutmiseks iga dokument Arve väljastatud(joonis 15).

Dokumendi “Arve väljastatud” (joon. 15) redigeerimine:

1. Avanevas aknas Arve väljastatud
2. Märkeruut Parandusnumber kehtestatakse parandatud arve registreerimise korral. Meie näites parandatud arveid ei kuvata, seega pole vaja seda märkeruutu märkida.
3. Väli Arve tüüp Ettemaksuks.
4. Väli Nomenklatuur (üldnimi)
5. Väljad kuupäev Ja Number makse- ja arveldusdokument täidetakse automaatselt andmetega dokumendist “Laekumine arvelduskontole”.
6. Väli Operatsiooni tüübi kood täidetakse automaatselt ja vastab teostatava toimingu koodile, mis kuvatakse laekunud ja väljastatud arvete logi veerus 4.
7. Märkige ruut Eksponeeritud. Järgmisena näidatakse väljal arve ostjale üleandmise kuupäev ja valitakse üks väljastamisviisidest - Paberil või Elektrooniline.

Dokumendi “Arve väljastatud” vahekaardi “Lisa” täitmine (joonis 15):

Tehingute vaatamiseks klõpsake nuppu Dokumendi tulemus .

Väljastatud arved kantakse laekunud ja väljastatud arvete päevikusse (joonis 17) ja müügiraamatusse (joonis 18).

Menüü abil saate avada ajakirja trükitud vormi Müük - Müügiraamatu pidamine - Arvete päevik vastavalt resolutsioonile nr 1137, selle ajakirja saab ka menüüst üles kutsuda Ost - Osturaamatu pidamine - Arvete päevik vastavalt resolutsioonile nr 1137.

Müügiraamatu trükivormi koostamine (joonis 18):

1. Helista menüüst: Müük - Müügiraamatu pidamine - Müügiraamat vastavalt resolutsioonile nr 1137.
2. Põldudel Ajavahemik... kuni...
3. Nupu kasutamine Seaded... valige JSC "TF-Mega" (joon. 19).
4. Klõpsake nuppu Vorm.

1C: Raamatupidamine 8, 3. väljaanne

Saadud ettemaksete arvete registreerimine

Valik nr 1 - koos dokumentide registreerimisega rahaliste vahendite (ettemaksete) saamiseks

Arvelduskontole laekunud rahalised vahendid registreeritakse kasutades dokumenti “Laekumine arvelduskontole”. Kui laekunud vahendid on ettemaks, siis saate dokumendi “Laekumine arvelduskontole” alusel kohe väljastada “ettemaksu” arve.

Valik nr 2 - automaatselt (loetelu) kasutades “Ettemaksuarvete registreerimine” töötlust

Seda võimalust on soovitatav kasutada siis, kui väljastatud arvete koguarv on suur ja nende väljastamine on vajalik automatiseerida. Selle valiku korral saab arve registreerida üheks päevaks või suvaliseks perioodiks.

Valiku nr 2 kasutamiseks peate seadistama ettemaksete arvete registreerimise korra, mille organisatsioon on oma raamatupidamispoliitikas vastu võtnud.

Vaatame näite varal valiku nr 2 kirjeldust.

Näide

Ühel maksustamisperioodil laekus organisatsiooni Trading House LLC pangakontole kolm ettemaksu: 100 000 rubla; summas 1 500 000 rubla; summas 2 000 000 rubla. Saadud ettemaksete kohta on vaja väljastada arved ja arvestada käibemaks.

1. Organisatsiooni raamatupidamispoliitika paika panemine

Toimingu 1.1 “Organisatsiooni arvestuspoliitika seadistamine” (vt näidistabelit) sooritamiseks tuleb vahekaardil “KM” määrata arvestuspoliitika parameetrid. Arvestuspoliitika seadistamine võimaldab "Ettemaksuarvete registreerimise" töötlemisel jälgida arvete väljastamise aega.

Kui vajaliku perioodi arvestuspoliitika puudub, tuleks see luua.

Parameetrite "Organisatsioonide raamatupidamispoliitika" muutmine (joonis 1):

1. Helista menüüst Peamine - Seaded - Arvestuspoliitika.
2. Valige arvestuspoliitika korraldus ja kohaldamise periood.
3. Avage raamatupidamispoliitika topeltklõpsuga.

Arvestuspoliitika vahekaardi “KM” seadistamine (joonis 2):

1. Tühjendage märge Organisatsioon on käibemaksust vabastatud. Märkeruut on märgitud, kui organisatsioon rakendab käibemaksuvabastust artikli 2 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 145 või 145.1.
2. Kui teete korraga nii maksustatavaid kui ka maksuvabasid tehinguid, märkige ruut Sissetuleva käibemaksu arvestust peetakse eraldi. Sel juhul on kasutajal võimalus pidada eraldi arvestust. Sel juhul muutub aktiivseks märkeruut “Käibemaksu eraldi arvestus kontol 19 “Soetusväärtuste käibemaks”. Meie näites eraldi arvestust ei pakuta.
3. Vajadusel märkige ruut “Arvuta omandiõiguse üleminekuta saadetise käibemaks”.

Väljal “Ettemaksu arvete registreerimise kord” saate valida ühe pakutavatest ettemaksuarvete registreerimise võimalustest (joonis 3):

1. Registreeri arved alati ettemaksu laekumisel. See valik on vaikimisi programmi installitud. Selle valiku korral koostatakse laekunud ettemaksete arved iga laekunud summa kohta. Erandiks on ettemaksusummad, mis tasaarveldatakse nende laekumise päeval, selliste laekunud arvete summade eest eeltöötluseks Ettemaksete arvete registreerimine ei ole loodud.
2. Ärge registreerige ettemaksete tasaarvelduse arveid 5 kalendripäeva jooksul. Selle valiku korral koostatakse laekunud ettemaksete arved ainult nendele ettemaksusummadele, mida ei tasaarveldatud 5 kalendripäeva jooksul pärast nende laekumist. See valik rakendab artikli lõikes 3 sätestatud reeglit. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 168, mille kohaselt peab müüja viie kalendripäeva jooksul pärast selle kättesaamist väljastama ostjale arve ettemaksu summa kohta, kui kauba tarnimine (tööde tegemine, teenuste osutamine, omandiõiguste üleandmine) laekunud ettemaksu vastu teostatakse samuti nimetatud viie päeva jooksul (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 6. märtsist 2009 nr 03-07-15/39).
3. Ärge registreerige enne kuu lõppu krediteeritud ettemaksete arveid. Selle valiku korral koostatakse laekunud ettemaksete arved ainult nendele ettemaksusummadele, mida laekumise kuu jooksul ei krediteeritud. Vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi 6. märtsi 2009. aasta kirjas nr 03-07-15/39 antud selgitustele pidevate pikaajaliste kaubatarnete kohta (teenuste osutamine) samale ostjale (teenuse osutamine). elekter, nafta, gaas, sideteenuste osutamine jne) p.) nende tarnete arvelt saadud ettemaksete arved väljastatakse klientidele vähemalt üks kord kuus, hiljemalt eelnevale kuule järgneva kuu 5. kuupäevaks. Sel juhul määratakse ettemaksu suurus vastaval kuul laekunud makse ja selle kuu jooksul saadetud kauba (töö, teenuste) maksumuse vahena.
4. Ärge registreerige avansiliste tasaarvelduste arveid enne maksustamisperioodi lõppu. Selle valikuga koostatakse laekunud ettemaksete arved ainult nendele ettemaksusummadele, mida laekumise maksustamisperioodil (kvartalis) ei krediteeritud. See valik on mõeldud organisatsioonidele, kes on valmis vastu seisma maksuhalduri võimalikele pretensioonidele ettemaksete arvete väljastamise aja kohta. On seisukoht, et makseid ei saa kajastada ettemaksena, kui tasumine ja kauba saatmine toimusid samal maksustamisperioodil. Kuna käibemaksu maksustamisperioodi loetakse kvartaliks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 163), ei peaks müüja väljastama arveid ettemaksete eest, mis on saadud selles kvartalis, mil kaup lähetati (tehtud tööd, osutatud teenused).
5. Ärge registreerige ettemaksete arveid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 13, artikkel 167). See valik on mõeldud organisatsioonidele, kelle tegevus kuulub artikli 13 punkti 13 alla. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 167, s.o. kes tegelevad kaupade (tööde, teenuste) tootmisega (vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse kehtestatud loetelule), mille tootmistsükkel on pikem kui kuus kuud. Nimetatud kaupade (töö, teenuste) eest ettemaksu saamise korral on neil organisatsioonidel õigus määrata maksubaasi tekkimise hetk nende kaupade saatmise (üleandmise) päevana (töö tegemine, teenuste osutamine). ).

Üks valitud valikutest rakendub kõigile organisatsiooni lepingutele.

Kui konkreetse ostjaga sõlmitud lepingul on spetsiifilised tunnused, siis selle lepingu jaoks saate kehtestada individuaalse ettemaksuarvete koostamise protseduuri. Selleks tuleb lepingu vormis väljal valida loendist element. Meie puhul on element valitud Registreerige ettemaksuarved viisil, mis on kooskõlas arvestuspõhimõtetega(joonis 6).

<<- вернуться к таблице примера

2. Ostjale arve väljastamine

Toimingu 2.1 “Ostjale arve väljastamine” sooritamiseks (vt näidistabelit) tuleb koostada dokument Ostjale tasumiseks arve. Dokument ei genereeri tehinguid.

Dokumendi “Arve ostjale tasumiseks” koostamine (joonis 4):

1. Helistage menüüst: .
2. Nupp Loo.

Dokumendi “Arve ostjale tasumise eest” päise täitmine (joon. 5):

1. Põllul Vastaspool valige kataloogist "Vastaspooled" ostja.
2. Põllul Kokkulepe valige ostjaga leping. Tähelepanu! Lepingu valiku aknas kuvatakse ainult need lepingud, millel on lepingu tüüp Koos ostjaga(joonis 6).
3. Põllul Arvete registreerimise kord(Joon. 6) saate kataloogielemendis “Vastaspoole lepingud” määrata käibemaksuarvestuse jaoks individuaalseid seadistusi.
4. Põllul Makse valige "Pole makstud", kuna dokument luuakse algselt. Valik “Tasutud” seatakse automaatselt, kui arve alusel sisestatakse maksedokument (maksevõimalust saab määrata ka käsitsi). Valik “Tühistatud” täidetakse, kui konto on teatud põhjustel tühistatud. Märge! Maksealuseks valikuga “Tühistatud” arvet valida ei saa. Kui teil on vaja valida see konkreetne konto, tuleb muuta dokumendi makseviisi.
5. Põllul pangakonto valige ostjalt raha ülekandmiseks pangakonto.

Põllul Kauba üldistatud nimetus ettemaksuarve jaoks(Joonis 6) näitab kauba (tööde, teenuste) nimetust (kataloogist “Nomenklatuur”), mis lisatakse maksearve puudumisel ostjale väljastatavale “ettemaksuarvele”. Arve väljastamisel kantakse arvel märgitud artikkel “ettemaksu” arvele, väljale “Nomenklatuur”.

Dokumendi “Arve ostjale tasumiseks” vahekaardi “Kaup” täitmine (joonis 7):

1. Klõpsake nuppu Lisama järjehoidja peal Kaubad.
2. Põllul Nomenklatuur vali müüdud kaubad (kataloogis “Nomenklatuur” asub müüdava kauba nimi tavaliselt kaustas “Tooted”).
3. Täitke ülejäänud väljad, nagu on näidatud joonisel fig. 7.
4. Kirjuta üles.
5. Prinditud Arve kuvamiseks maksevormi jaoks saate kasutada nuppu Tihend.
6. Nupp Pühkige ja sulgege.

Vahekaardile "Lisa" sisestage: tarneaadress, ladu ja muud andmed, mis on vajalikud dokumendi prinditud vormi loomiseks.

Koostage analoogselt selle dokumendiga ostjale maksmiseks veel kaks arvet:

1. 23. märtsil 2015 summas 1 500 000 RUB.
2. 24. märtsil 2015 summas 2 000 000 RUB.

3. Ostjalt ettemaksete kättesaamine

Toimingu 3.1 “Ostjalt ettemaksete laekumine” sooritamiseks (vt näidistabelit) tuleb koostada dokument Kviitung arvelduskontole dokumendi “Arve ostjale tasumiseks” alusel. Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” konteerimise tulemusena tekivad vastavad tehingud.

Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” koostamine:

1. Helista menüüst: Müük - Müük - Arved klientidele tasumiseks.
2. Vali alusdokument ( Ostjale tasumiseks arve).
3. Klõpsake nuppu Loo aluseks.
4. Valige Kviitung arvelduskontole. Sel juhul koostatakse dokumendi “Arve ostjale tasumiseks” alusel uus dokument “Laekumine arvelduskontole”, mis täidetakse automaatselt dokumendi tehingutüübiga. Maksmine ostjalt. Selle väljade täitmist on vaja kontrollida ja neid muuta.

Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” täitmine (joonis 8):

1. Põllul alates märkige makse kuupäev vastavalt pangaväljavõttele.
2. Põllul sisse. number Sisestage ostja maksekorralduse number.
3. Põllul sisse. kuupäev Sisestage ostja maksekorralduse kuupäev.
4. Põllul DDS artikkel peate valima sobiva artikli.
5. Põllul Arvelduskontod kontrollida, et on märgitud kontod 62.01 “Arveldused ostjate ja klientidega” ja 62.02 “Arveldused saadud ettemaksete eest”.
6. Täitke ülejäänud väljad, nagu on näidatud joonisel fig. 8.

Dokumendi “Laekumine arvelduskontole” (joon. 9) konteerimise tulemus:

Dokumendi postitamiseks klõpsake nuppu Käitumine .

Analoogiliselt selle dokumendiga looge veel kaks dokumenti "Käitumiskonto arvelduskontole":

1. 26. märtsil 2015 summas 1 500 000 RUB.
2. 27. märtsil 2015 summas 2 000 000 RUB.

Nende dokumentide tulemusena genereeritakse ka tehinguid, mis kajastavad ostjalt ettemaksete laekumist:

1. Dt 51 “Arvelduskontod” - Kt 62.02 “Saadud ettemaksete arvutused” - 1 500 000 rubla.
2. Dt 51 “Arvelduskontod” - Kt 62.02 “Saadud ettemaksete arvutused” - 2 000 000 rubla.

4. Ettemaksu arvete registreerimine nimekirja alusel

Toimingu 4.1 “Ettemaksuarvete registreerimine nimekirja järgi” sooritamiseks (vt näidistabelit) tuleb töödelda Ettemaksete arvete registreerimine.

Töötlemine on mõeldud dokumentide “Väljastatud arved” automaatseks genereerimiseks tüübiga “Ettemaksuks”.

Töötlemise alustamine “Ettemaksu arvete registreerimine” (joon. 10):

Helista menüüst: Pank ja kassa - Arvete registreerimine - Ettemaksete arved.

Töötlemise päise “Ettemaksu arvete registreerimine” täitmine (joonis 11):

1. Põldudel Periood valige periood, mille jooksul töötlemist teostatakse.
2. Klõpsake hüperlingil ühinenud. Sel juhul ilmub aken “Arvestusparameetrite seadistamine” (joonis 12), kus vahekaardil “KM” saate määrata väljastatud arvete nummerdamisjärjestuse:
   • Kõikide väljastatud arvete ühtne nummerdamine- kõik väljastatud arved nummerdatakse kronoloogilises järjekorras, olenemata nende tüübist, eelkõige ei ole „ettemaksu“ arvetel eesliide „A“. Säte on vaikimisi installitud ja jõustub pärast konfiguratsiooni värskendamist versioonile 3.0.13.7. Sellele numeratsioonile üleminekul varem väljastatud arveid ümber ei nummerdata.
   • Ettemaksete arvete eraldi nummerdamine eesliitega “A”- väljastatud arved nummerdatakse kronoloogilises järjekorras, välja arvatud “ettemaksu” arved, millel on eraldi nummerdamine, millele on lisatud eesliide “A”. Seda režiimi kasutati enne raamatupidamisseadetes muudatuste tegemist (enne versiooni 3.0.13.7).
3. Klõpsake hüperlingil registreeritakse alati ettemaksu laekumisel. Sel juhul ilmub aken “Arvestuspoliitika” (vt joonis 3), kus vahekaardil “KM” on märgitud avansiliste arvete registreerimise võimalus.

Töötlemise tabeliosa „Ettemaksu arvete registreerimine“ täitmine (joonis 13):

1. Klõpsake nuppu Täida töötlemise tabeliosa automaatseks täitmiseks raamatupidamisandmete põhjal. Nimekirja täitmisel analüüsitakse klientidelt saadud ettemaksete saldosid iga kuupäeva kohta määratud perioodi kohta. Arvesse ei võeta ettemaksete summasid, mille arve registreerimise periood ei ole veel saabunud või arve ei ole registreeritud. Kui varasemal perioodil (jooksva töötlemisega hõlmamata) oli ettemaks, mille alusel arvet ei väljastatud, siis paigutatakse sellise ettemaksuga rida ka töötlemise tabeliossa ja tõstetakse esile punane. Selle analüüsi kriteeriumiteks on kasutaja valitud periood ja arvestuspoliitika seaded (või leping ostjaga).
2. Peale nimekirja täitmist saad muuta välja andmeid, näiteks korrigeerida ettemaksete suurust (väli „Summa“), arve kuupäeva (väli „Kuupäev“) jne.
3. Klõpsake nuppu Käivitage ettemaksete arvete koostamiseks ja töötlemiseks.
4. Klõpsake hüperlingil Ava ettemaksuarvete loend määratud perioodi koostatud arvete nimekirja vaatamiseks (joon. 14). Vaatamiseks ja muutmiseks avage iga dokument Arve väljastatud(joonis 15).

Dokumendi “Arve väljastatud” (joon. 15) redigeerimine:

1. Avanevas aknas Ettemaksuks väljastatud arve Dokumendi väljad täidetakse automaatselt.
2. Väli Arve tüüp täidetud vaikeväärtusega Ettemaksuks.
3. Väli Dokumendibaas täidetakse automaatselt alusdokumendiga “Laekumine arvelduskontole”.
4. Põldudel Maksedokument nr. Ja alates märgitud on ostja maksekorralduse number ja kuupäev, milleks ta raha üle kandis. See teave pärineb automaatselt väljal "Alusdokument" määratud alusdokumendist.
5. Väli Nomenklatuur täidetakse automaatselt maksearve andmetega (vt joonis 7) või (kui arvet ei ole) kataloogi “Vastaspoole lepingud” andmetega (vt joonis 6).
6. Põllul Teenuse sisu, lisainfo Saate sisestada lisateavet. Kui väli “Nomenklatuur” on täitmata, kajastub väljast “Teenuse sisu, lisateave” olev info väljastatud arve trükisel kujul.
7. Põllul % käibemaks näitab hinnangulist määra, mida kasutatakse käibemaksu ettemaksu arvutamisel. Meie näites - 18/118.
8. Väli Operatsiooni tüübi kood täidetakse automaatselt ja vastab sooritatava toimingu koodile 02 — Saadud ettemaksed, mis vastab ostjalt ettemaksete laekumisele vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. veebruari 2012. aasta korralduse lisale nr ММВ-7-3/83@.
9. Valige raadionuppu märgistades üks koostamismeetoditest Paberil või Elektrooniline.
10. Märkeruut Eksponeeritud (üle antud vastaspoolele) kehtestatakse, kui arve antakse üle ostjale ja kuulub registreerimisele. Kuupäev vastab arve ostjale väljastamise (üleandmise) kuupäevale.
11. Väljad Juhendaja Ja Pearaamatupidaja täidetakse automaatselt inforegistri “Vastutajad” andmete alusel (menüü: Peamine - Seaded - Organisatsioonid). Kui dokumendile on alla kirjutanud teised vastutavad isikud, näiteks volikirja alusel, valige väljadel “Juhataja” ja “Pearaamatupidaja” vastavad vastutavad isikud kataloogist “Eraisikud”.
12. Dokumendi salvestamiseks klõpsake nuppu Kirjuta üles.
13. Prinditud arvevormile helistamiseks kasutage nuppu Arve.
14. Dokumendi postitamiseks klõpsake nuppu Käitumine.

Dokumendi “Arve väljastatud” (joon. 16) konteerimise tulemus:

Tehingute vaatamiseks klõpsake nuppu Kuva postitused ja muud dokumendi liikumised .

Väljastatud arve kajastatakse müügiraamatus. Alates 1. jaanuarist 2015 alates Art. lõike 3 sõnastusest. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169 välistab maksumaksja kohustuse pidada saadud ja väljastatud arvete kohta logi. Vastavad muudatused on sätestatud lõigetes. "a" punkt 4 art. 1 lõige 2, art. 20. aprilli 2014. aasta föderaalseaduse N 81-FZ artikkel 3.
Alates nimetatud kuupäevast kehtivad ainult need arved, mis laekuvad ja (või) väljastatakse teise isiku huvides teostatava äritegevuse raames, arendaja ülesannete täitmisel või veoekspeditsiooni lepingu alusel. registreerida raamatupidamispäevikus.

Müügiraamatu trükivormi moodustamine (joonis 17):

1. Helista menüüst: Aruanded - KM aruanded - Müügiraamat.
2. Põllul Periood valige periood, mille jaoks raamat on loodud.
3. Klõpsake nuppu Vorm.

Laekunud ettemaksu (osalise tasu) arvelt kauba saatmise (tööde tegemine, teenuste osutamine) korral saab ettemaksult maha arvata käibemaksusumma (artikli 171 punkt 8, artikli 172 punkt 6 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt, Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 10. märtsist 2011 nr KE-4-3/3790). Sel juhul sõltub mahaarvamise suurus saadetise ettemaksu suurusest:

• kui ettemaks on täielikult töödeldud (saadetud kauba, tööde, teenuste maksumus võrdub saadud ettemaksu summaga või ületab seda), saab kogu ettemaksu summalt kogunenud käibemaksu maha arvata;

• kui ettemaksu ei ole täielikult töödeldud (saadetud kauba, tööde, teenuste maksumus on väiksem kui saadud ettemaksu summa), saab ettemaksult kogunenud käibemaksust maha arvata vaid osa. See osa tuleb määrata proportsionaalselt saadetud kaupade, tööde ja teenuste maksumusega. See võimalus on võimalik näiteks juhul, kui müüja saadab 100% ettemaksu vastu kauba mitmes etapis.

Kauba (töö, teenuste) saatmisel eelnevalt laekunud ettemaksu arvel väljastab müüja arve ja registreerib selle müügiraamatus. Ühtlasi registreerib ta ettemaksu laekumisel väljastatud arve osturaamatus. Kui müüja saadab kaubad eraldi saadetisena, tuleb iga saadetise maksumuse kohta arve mitu korda registreerida.

Tähtis: kauba (töö, teenuste) maksumus, mis kajastub osturaamatu veerus 15, peab olema võrdne ettemaksuarve real „Maksumine kokku“ veerus 9 märgitud maksumusega. Sel juhul ei ole oluline, millise kauba (töö, teenuste) koguse eest saadeti ja millise summa avansilise käibemaksu müüja võtab maha.

Näiteks sai müüja ostjalt ettemaksu 59 000 rubla. (koos käibemaksuga - 9000 rubla). Esimene saadetis selle ettemaksu vastu oli 50 000 rubla. (koos käibemaksuga - 7627,12 rubla). Saadetise arve veerus 9 märkis müüja maksumuseks 50 000 rubla. Sellest hoolimata peab ta osturaamatus ettemaksu arve registreerimisel veerus 15 märkima kogu saadud ettemaksu summa (59 000 RUB) ja veerus 16 mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu summa (7627,12 RUB). ). Teise partii saatmisel väärtusega 9000 rubla. (koos käibemaksuga - 1372,88 rubla) märgib müüja veerus 15 uuesti kogu ettemaksu summa (59 000 rubla) ja veerus 16 - mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu summa - 1372,88 rubla.

Olukord: Kas müüja peaks täitma osturaamatu veeru 7, registreerides arve eelnevalt laekunud ettemaksu eest, kui kaup saadetakse selle ettemaksu eest?

Ei, sa ei peaks.

Osturaamatu veerg 7 tuleb täita ainult juhtudel, kui maksu tasumine on maksu mahaarvamise eeltingimus (Vene Föderatsiooni valitsuse 2006. aasta määruse 4. lisa II jao lõik 6. 26. detsember 2011 nr 1137). Selliste juhtumite loetelu on piiratud. Eelkõige märkige veerus 7 käibemaksu tasumist kinnitavate maksedokumentide andmed:

• imporditud kauba importimisel, kui maksu kogutakse tollis (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 26.11.2014 nr 03-07-11/60221);

• reisikulude tasumisel (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 23.03.2015 nr 03-07-11/15889);

• ostjale tasumata ettemaksu tagastamisel (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 24.03.2015 nr 03-07-11/16044).

Laekunud ettemaksetelt kogunenud käibemaksu mahaarvamise õigus ei sõltu maksu tasumise faktist. See tuleneb loomulikult müüjalt kauba väljasaatmise hetkel ettemaksu vastu. See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 lõike 8 ja artikli 172 lõike 6 sätetest. Seega ettemaksu maksekorralduse rekvisiite, mis on märgitud ettemaksuarve veerus 5, ei pea kandma osturaamatu veergu 7. Sellise teabe puudumine ei takista ettemaksult kogunenud käibemaksu mahaarvamist.

Näide ettemaksu arve vormistamisest ja ostu- ja müügiraamatus registreerimisest

Organisatsioon sõlmis 6. märtsil 2016 lepingu nr 342 Venemaal toodetud Omega röstrite partii tarnimiseks. Lepingu hind on 130 980 rubla. (koos käibemaksuga - 19 980 rubla).

Lepingu kohaselt saadetakse kaup ostja aadressile 24.03.2016. Lepingujärgne tasumine toimub kolmes etapis:

• 6. märtsil kannab ostja organisatsioonile eelseisva tarne eest ettemaksu summas 35 400 rubla. (koos käibemaksuga - 5400 rubla);

• 16. märtsil teeb ostja müüjale teise ettemaksu summas 47 200 rubla. (koos käibemaksuga - 7200 hõõruda);

• lepingujärgne lõppmakse (48 380 RUB (koos käibemaksuga - 7 380 RUB)) toimub pärast kauba saatmist - 30. märtsil.

Kõik lepingutingimused olid täidetud nii müüja kui ka ostja poolt.

Ostja kandis 6. märtsil maksekorraldusega nr 1230 organisatsioonile esimese ettemaksu. Samal päeval koostas organisatsiooni raamatupidaja saadud ettemakse summa kohta arve nr 233 esimese kvartali müügiraamat .

16. märtsil kandis ostja maksekorraldusega nr 1267 müüjale teise ettemaksu. Samal päeval koostas organisatsiooni raamatupidaja saadud ettemakse summa kohta arve nr 255 kahes eksemplaris. Ta andis ühe eksemplari ostjale üle ja teise registreeris registreerima osturaamatus esimese kvartali müügiraamat .

See tuleneb Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määruse nr 1137 4. liite II jao lõigete 2, 6 ja 21 sätetest.

Pärast seda, kui ostja on ülekantud ettemaksu arvel saadud kauba (töö, teenused) kätte saanud, on tal taas õigus maha arvata. Seekord arvab ta maha käibemaksu summa, mille müüja saatmisel väljastatud arvel eraldas. See arve tuleb kajastada ka ostureskontras. Ja selleks, et vältida maksubaasi kahekordset vähendamist, peab ostja ettemaksuarvel mahaarvamise summa taastama.

See kord tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 lõigete 2 ja 12, artikli 172 lõike 9 ja artikli 170 lõike 3 lõike 3 sätetest.

Tagastatav käibemaksu summa sõltub sellest, kui suure osa ettemaksest on müüja välja töötanud:

• kui ettemaks on täielikult töödeldud (saadetud kaupade, tööde, teenuste maksumus on võrdne saadud ettemaksu summaga või ületab seda), peate taastama kogu ettemaksust mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu summa;

• kui ettemaksu ei ole täielikult töödeldud (saadetud kauba, tööde, teenuste maksumus on väiksem kui laekunud ettemaksu summa), tuleb ettemaksult maha arvata ainult osa käibemaksust. See võimalus on võimalik näiteks juhul, kui müüja saadab 100% ettemaksu vastu kauba mitmes etapis. Sel juhul peab ostja iga kaubasaadetise pealt tagastama käibemaksu arvetel märgitud summades.

Käibemaksu taastamiseks tuleb müügiraamatus registreerida ettemaksu arve, millelt ostja maksu maha arvas. Selliste arvete registreerimise kord ei ole täpsustatud Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määruses nr 1137. Praktikas tuleks need registreerida samamoodi nagu arved, mille müüjad väljastavad saatmisel. Ainult tehinguliigi koodiks tuleb märkida 21 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 22. jaanuari 2015. a kirjale nr GD-4-3/794 lisatud tabeli punkt 6). Ja kaupade (töö, teenuste) maksumus, mis kajastub müügiraamatu veerus 13b, peab kattuma müüja poolt kauba saatmisel väljastatud arve veerus 9 real "Maksumine kokku" näidatud maksumusega ( töö, teenused) ettemaksuna .

Näiteks kandis ostja müüjale ettemaksu 59 000 rubla. (koos käibemaksuga - 9000 rubla). Saanud müüjalt ettemaksuarve, registreeris ostja selle osturaamatus ja arvas maha käibemaksu summas 9000 rubla. Esimene saadetis ettemaksu vastu oli 50 000 rubla. (koos käibemaksuga - 7627,12 rubla). Saadetise arve veerus 9 märkis müüja maksumuseks 50 000 rubla. Ostja registreerib selle arve ka osturaamatusse. Ühtlasi taastab ta osa ettemaksult mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksust. Selleks registreerib ta müügiraamatus ettemaksuarve koodiga 21. Müügiraamatu veerus 13b märgib ostja maksumuse - 50 000 rubla ja veerus 17 - tagastatava käibemaksu summa - 7627,12 rubla. Teise kaubapartii (maksumus - 9000 rubla, koos käibemaksuga - 1372,88 rubla) kättesaamisel märgib ostja müügiraamatu veergu 13b 9000 rubla ja veergu 17 1372,88 rubla.

See tuleneb Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta dekreedi nr 1137 5. lisa II jaotise lõike 7 alapunkti c sätetest. Sarnased selgitused sisalduvad rahandusministeeriumi kirjades Venemaa 1. juuli 2010 nr 03-07-11/279, 15. juuni 2010 nr 03-07-11/251, 28. jaanuar 2009 nr 03-07-11/20, Federal Tax Service of Venemaa 20. juuli 2011 nr ED-4-3/11684.

Näide ostjale laekunud arvete registreerimisest ettemaksu ülekandmisel ja kauba kättesaamisel ettemaksuna

2. märtsil kandis ostja LLC Trading Company Hermes müüjale Aktsiaselts Alfa avansi (maksekorraldus 02.03.2016 nr 15). Ettemakse summa - 100 000 rubla. (koos käibemaksuga - 15 254,24 RUB). Samal päeval väljastas Alpha Hermesele 02.03.2016 arve nr 114.

osturaamat.

23. märtsil 2016 osutas Alpha Hermesile 50 000 rubla väärtuses teenuseid saadud ettemakse arvelt. (koos käibemaksuga - 7627,12 rubla). Sellele summale väljastati arve 23.03.2016 nr 135.

Hermese raamatupidaja kandis laekunud arve ostureskontorisse.

Pärast teenuste osutamist registreerib Hermes müügiraamatus ettemaksu käibemaksuarve, millele on märgitud käibemaksusumma 7627,12 RUB. Seega taastatakse osa ettemaksu arvel mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksust.

Arve on dokument, mis on aluseks ostjale müüja poolt esitatud käibemaksusummade peatükis ettenähtud viisil mahaarvamisele vastuvõtmisel. 21 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kui teil on vaja väljastada ettemaksu arve, anname teile teada meie konsultatsioonis.

Kas saite ettemaksu? Ärge unustage võtta käibemaksu

Käibemaksu maksubaasi määramisel võetakse müügitulu määramisel aluseks kogu maksumaksja tulu, mis on seotud tema poolt sularahas või mitterahas saadud kaupade (töö, teenuste) eest tasumise arveldustega (maksuseadustiku artikli 153 punkt 2). Venemaa Föderatsioon).

Sel juhul on maksubaasi määramise hetk reeglina varaseim järgmistest kuupäevadest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 167 punkt 1):

• kaupade (tööde, teenuste) saatmise (üleandmise) päev;
• maksepäev, osaline tasumine eelseisvate kaubatarnete arvelt (tööde teostamine, teenuste osutamine).

Eeltoodu tähendab, et olles saanud ettemaksu kauba tarnimise, töö tegemise või teenuse osutamise eest, peab müüja arvestama eelarvesse tasumisele kuuluva käibemaksu arvestusliku määraga 20/120 või 10/110 (artikli punkt 4). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164). Millist maksumäära rakendada, sõltub sellest, millise maksumääraga maksustatakse kauba müük, tööde tegemine või teenuse osutamine, mille eest avanss saadi.

Ettemaksuarve väljastamise tähtaeg

Millal peaksin ettemaksu arve väljastama? Tuletame meelde, et kauba müümisel, tööde tegemisel või teenuse osutamisel väljastatakse arve hiljemalt 5 kalendripäeva jooksul alates kauba saatmise (tööde teostamine, teenuste osutamine) kuupäevast.

"Ettemaksu" arve tuleb koostada ka 5 kalendripäeva jooksul alates ettemakse laekumise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 168 punkt 3). Veelgi enam, kui perioodi viimane päev langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, tuleb arve väljastada hiljemalt sellele päevale järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 7, artikkel 6.1).

Kui ettemaksuarvet ei väljastata

Ettemaksuarvet ei koostata, kui ettemaksu laekub eelseisvate kaubatarnete (tööde tegemine, teenuste osutamine) eest, mis (Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega kinnitatud eeskirjade punkti 17 lõige 3) 26. detsember 2011 nr 1137):

• või mille tootmistsükkel on pikem kui 6 kuud;
• või maksustatakse 0% maksumääraga;
• või ei kuulu maksustamisele (maksust vabastatud).

Lisaks, nagu tuleneb Rahandusministeeriumi selgitustest, ei ole vaja “ettemaksu” arvet väljastada ka juhul, kui saadetis toimus 5 kalendripäeva jooksul alates selle saadetise ettemaksu laekumise kuupäevast. Rahandusministeerium 10. novembri 2016 nr 03-07-14/ 65759 ).

Seega ei ole 2019. aasta ettemaksete arvete väljastamise aeg võrreldes 2018. aastaga muutunud.

Kui organisatsioon on saanud ettemaksu ja on kohustatud tasuma käibemaksu, tuleb arve registreerida jaotises 1C: Raamatupidamine. See on vajalik selleks, et ostja saaks ostu sooritamisel selle käibemaksuga arvestada.

Selles artiklis vaatleme, kuidas vormistada 1C 8.3 ettemaksete arveid nii käsitsi kui ka automaatselt.

Et see näide oleks selge, registreerime esmalt programmis ettemaksu laekumise. Oletame, et saame oma vastaspooltelt raha kahel viisil: pangakonto kaudu.

Me ei kaalu nende dokumentide üksikasjalikku täitmist. Selle kohta saate lugeda artiklist.

Sularaha laekumine dokumenteeritakse kassa laekumise orderiga. Leiate selle jaotise "Pank ja kassa" punktist "Kassadokumendid". Looge uus dokument, klõpsates avanevas loendis nuppu "Kviitung".

Dokument genereeris kontolt 62.02 kontolt 50.01 kande summas 10 000 rubla. Nüüd on see DS summa meie kassas kirjas.

Sularahata makse registreeritakse dokumendiga “Laekumine arvelduskontole”. Leiate ja saate seda teha ka jaotise "" jaotisest "Pank ja kassa".

Dokument genereeris sarnase postituse, ainult DS saabus Dt 51.

Arvete koostamine

Arve saab koostada kas käsitsi meie varem koostatud dokumentide põhjal või automaatselt. Teine meetod on mugav, kui neid dokumente on palju.

DS kviitungi dokumentidest

Minge DS-i kättesaamisel mõne ülaltoodud dokumentide juurde ja klõpsake nuppu "Koosta aluseks" ja valige menüüpunkt "Arve väljastatud".

Koostatud arve täidetakse automaatselt. Kontrollige, kas andmed on õigesti täidetud ja klõpsake nuppu "Esita".

Dokumendiga luuakse käibemaksu liikumine kontole 76.AB (“Avansi- ja ettemaksete käibemaks”).

Massiline automaatne arvete registreerimine

Juhul, kui peate 1C 8.3-s registreerima mitu ettemaksuarvet, on soovitatav kasutada nende massregistreerimiseks spetsiaalset funktsiooni. Sel juhul ei unustata millegagi arvestada.

Kus töötlemine asub? Minge menüüsse "Pank ja kassa" ja valige "Ettemaksuarved".

Avanevas aknas määrake makse laekumise periood ja korraldus. Järgmisena klõpsake nuppu "Täida" ja programm valib automaatselt kõik maksedokumendid vastavalt määratud kriteeriumidele. Nagu jooniselt näete, lisati tabelisse mõlemad selle artikli osana loodud DS-kviitungid.

Saate sellesse loendisse ise andmeid lisada, samuti mittevajalikke kirjeid kustutada. Kui olete kõik muutnud, klõpsake nuppu "Käivita".

Pärast edukat arvete registreerimist ilmub teie ette vastav teade.

Kõigi loodud arvete vaatamiseks järgige vastavat hüperlinki töötlemisvormi allosas.

Meie puhul läks kõik hästi ja koostati kaks arvet.

Vaata ka dokumentide väljastamise videojuhiseid:

Nüüd ma ütlen teile kuidas koostada ettemaksu arve 1C raamatupidamises 8.3. Nagu tavaliselt, on sama toimingu tegemiseks mitu võimalust. Aga enne kui asume reaalselt ettemaksu arve koostama, vaatame, millistel juhtudel seda teha on vaja.

Millal koostada ettemaksu arve

Kui avate raamatupidamispoliitika vahekaardil “Käibemaks”, siis on allosas kirje “Ettemaksu arvete registreerimise kord”. Tavaliselt on seal kirjas, et nende ettemaksuarved tuleb registreerida iga kord, kui ettemaksu laekub. Kui see nii ei ole, peate tähelepanu pöörama ettemaksu ajastamisele.

Nii et enne küsimuse esitamist "kuidas koostada ettemaksu arve", peaksite uurima, kas antud juhul on seda üldse vaja teha. Kui jah, siis loe altpoolt, kuidas erinevatel viisidel ettemaksu arvet koostada ja endale sobivaim välja valida.

Artiklis oli oluline osa, kuid ilma JavaScriptita pole see nähtav!

Kuidas koostada ettemaksu arve: meetodid

Loo käsitsi

Kõige primitiivsem ja pikem tee. Peate minema jaotisesse "Ostud ja müük", valima navigeerimispaneelil "Väljastatud arved" ja klõpsama käsitsi nuppu "Loo".

Sel juhul tuleb koostatud ettemaksuarve kõik väljad käsitsi täita, mis on üsna aeganõudev. Allpool on toodud näide juba koostatud ettemaksuarvest. Salvestage joonis näidisena!

Kui te pole kindel, kuidas kõiki välju õigesti täita, saate alati...

Ettemaksudokumendi alusel koosta arve ettemaksu kohta

See on kõige levinum viis ettemaksuarvete koostamiseks. Lisaks on see kõige kiirem ja välistab peaaegu kõik võimalikud vead. Ettemaksu arve koostamiseks tuleb esmalt leida alusdokument (näiteks kassa laekumise order).

Menüü “Koosta aluseks” on olemas ka ettemaksudokumendis endas, nii et saate esmalt dokumenti sisse minna, et kindlasti mitte eksida. Ja üldiselt annan oma 1C raamatupidamise kursustel alati nõu: "proovige võimalusel kasutada põhinevat sisendit – see säästab aega ja väldib palju vigu!"

Kui teil on vaja ettemaksuarveid luua hulgi, saate...

Kasutage spetsiaalset ravi

1C raamatupidamises 8 on töötlemine "Ettemaksete arvete registreerimine". Saate seda kasutada tegelike ettemaksete arvete automaatseks ja massiliseks koostamiseks. See asub menüüs "Kõik funktsioonid" ja näeb välja selline.

Ettemaksuarvete hulgi koostamiseks määrake kuupäevavahemik, mille kohta soovite ettemaksudokumente otsida, ja klõpsake nuppu "Täida" ja seejärel "Käivita". Kui mõned ettemaksuarved on juba tehtud, siis neid uuesti (!) ei koostata, seega on see toiming olemasolevate andmete puhul ohutu!

Videoõpetus ettemaksuarvete vormistamiseks

Videost näete näiteid mitmesugustest võimalustest ettemaksu arve väljastamiseks 1C raamatupidamisprogrammi versioonis 8.3.

Võtame selle kokku

Nüüd teate, kuidas koostada ettemaksu arve 1C Raamatupidamine 8. Ettemaksu arvete koostamiseks soovitan kasutada sisendit, mis põhineb.

Selle probleemi üksikasjalik arutelu sisaldub veebisaidil esitatud 1C kursuse õppekavas.