Raamatupidamisinfo. Raamatupidamisinfo Valmistoodete väljastamine kliendi materjalidest

Raamatupidamises võetakse arvesse materiaalsete varade liikumist väljaspool ettevõtte territooriumi (sh nende liikumise korral teistesse organisatsioonidesse). Sellise liikumise korral vormistab volitatud isik esmase dokumendi. Selle nime ja vormi saab organisatsioon iseseisvalt kooskõlastada seadusega. Lisaks saab kasutada esmase dokumendi ametlikku ühtset vormi - saatelehte M-15.

Esmane raamatupidamisdokument MC küljele teisaldamiseks

Kõnealune dokument oli varem kantud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 30. oktoobri 1997. aasta resolutsiooniga N 71a kinnitatud esmaste dokumentide kohustuslike vormide nimekirja. Praeguseks on aga selle kohustuslik kasutamine kaotanud oma aktuaalsuse (Rahandusministeeriumi info nr PZ-10/2012).

Tänapäeval on organisatsioonidel õigus iseseisvalt otsustada, kas kasutada esmase dokumentatsiooni ühtset vormi või töötada välja ja kinnitada selline vorm iseseisvalt.

Ettevõtlusüksustel on võimalus iseseisvalt välja töötada ja rakendada MC väljapoole viimisega seotud seadusele vastavat esmast dokumentatsiooni (sh kõnealust vormi).

Enda heakskiidetud vorm peab sisaldama eelkõige:

• nimi ja kuupäev;
• majandusüksuse nimi;
• vastava toimingu sisu (fakt);
• mõõteväärtus;
• ametikohtade nimed ja vastava toimingu menetlemise eest vastutavate isikute allkirjad (fakt).

Vaatleme üksikasjalikumalt ühtse vormi M-15 kasutamist.

Kõrvale materjalide väljastamise arve

Materiaalsete varade vabastamise arve ühtse vormi täidab kahes eksemplaris nende üleandmise eest vastutav isik, lähtudes:

• sõlmitud lepingud (lepingud);
• saadud tellimusi;
• muud dokumendid materiaalse vara vabastamiseks;
• volitused väärisesemete vastuvõtmiseks.

Lisaks kinnitatud metoodilise juhendi punktides 12 ja 13 sätestatud nõuded. Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 28. detsembri 2001. aasta korraldusega N 119n, nimelt:

• nõuetekohane registreerimine, mis sisaldab kõiki nõutavaid üksikasju ja allkirju;
• kriipsude panemine dokumendi tühjadele väljadele;
• Dokumentide nummerdamine peaks tagama, et jooksval aruandeaastal ei esineks numbrite kordusi.

Täidetud esmase dokumendi blankett tuleb allkirjastada üleandja ja vastuvõtja poolt ning esitada raamatupidamisele, et kajastada materjalide liikumist raamatupidamises.

Kui ankeedi täitmisel on tehtud viga, tuleb valed andmed ühe reaga läbi kriipsutada ja vea kohale märkida õiged andmed, et see oleks hõlpsasti loetav (määruse p 4.2, kinnitatud NSVL Ministeeriumi poolt rahanduse 29. juulil 1983 N 105).

Samuti on oluline meeles pidada, et esmase dokumentatsiooni koostamisel tehtud vead, kui need ei sega majanduselu asjaolude väljaselgitamist, ei saa olla aluseks vastavatele täiendavatele maksudele (vt.

Kuidas arvestada programmis 1C 8.3 kontole 10 alluvaid “materjale”?

Materjalide arvestus punktis 1C 8.3 Arvestus peetakse kontole 10 „Materjalid” alluvatel alamkontodel. Neil on “Nomenklatuuri” alamkonto ja enamiku nende kontode puhul on võimalik lisada ka “Osad” ja “Laod” alamkonto. Subconto kontekstis viiakse läbi analüütilist arvestust:

Materjaliartiklite sisestamisel kataloogi “Nomenklatuur” soovitame luua eraldi kaubatüübi “Materjal” ja seadistada seda tüüpi laovarude jaoks kaubaarvestuse kontod:

Seejärel luuakse dokumentides automaatselt raamatupidamisarvestus vastavalt materjalide arvestusreeglitele (artikliarvestuse kontod on saadaval kataloogis “Nomenklatuur”):

Materjalide vastuvõtmine punktis 1C 8.3

Materjalide kättesaamine kajastub tüüpdokumendis “Laekumised (aktid, arved)”. Dokument on saadaval jaotises "Ost". Materjalide vastuvõtmisel, aga ka kauba ettevõttesse saabumisel tuleks valida dokumendi tüüp “Kaubad (arve)” või “Kaubad, teenused, vahendustasu” (viimasel juhul kantakse materjalid vahekaardile “Kaubad” ).

Raamatupidamiskonto seadistatakse automaatselt, kui kaubale oli määratud tüüp “Materjalid” või need valitakse käsitsi:

Dokumendis tehakse raamatupidamiskanded Dt kontole 10 ja ka käibemaksukohustuslasest organisatsiooni puhul Dt 19.03 (“ostetud varude käibemaks”). Saadaval on laekumise laotellimuse (M-4) printimine.

Materjalide mahakandmine tootmiseks

Materjalide ja tooraine tootmisse viimine ning kuluna mahakandmine kajastub dokumendis “Nõue-arve”, mis on saadaval rubriigis “Tootmine” või “Ladu”. Vahekaardil “Materjalid” tuleb märkida materjalid, nende kogus ja raamatupidamisarvestus (viimast saab täita automaatselt või käsitsi). Materjalide maksumus mahakandmisel arvutatakse dokumendi postitamise ajal vastavalt punktis 1C kehtestatud arvestuspoliitikale (FIFO või keskmine maksumus):

Vahekaardil "Kulukonto" peate valima konto, kuhu materjalid maha kantakse, ja selle analüütika (alamkonto):

Kui materjalid tuleb maha kanda erinevatele kontodele või erinevatesse analüütilisse osadesse (kuluartiklid, osakonnad jne), tuleb märkida ruut “Materiaalide vahekaardil kulukontod” ja märkida selle vahekaardi mahakandmise parameetrid. veerud, mis ilmuvad tabeliosas.

Vahekaart "Kliendi materjalid" on mõeldud ainult selleks, et kajastada kliendi tarnitud tooraine töötlemist.

Dokument teeb konteeringud Kt konto 10 järgi valitud kulukonto Dt-sse. Saadaval on nõudelehe-arve M-11 ja mittestandardse vormi printimine.

Materjalide müük

Materjalide müük kolmandast osapoolest ostjale punktis 1C 8.3 registreeritakse standarddokumendiga "Müük (aktid, arved)", mis on saadaval jaotises "Müük". Sarnaselt kaupade müügiga tuleb valida dokumenditüübiks “Kaubad (arve)” või “Kaubad, teenused, vahendustasu” (siis kantakse materjalid vahekaardile “Kaubad”).

Materjalide müük tuleb kajastada raamatupidamises kontol 91 „Muud tulud ja kulud“: tulud kajastuvad alamkonto 91.01 „Muud tulud“ kreeditel ja kulud (materjalide kulu, käibemaks) kajastatakse alamkonto 91.02 deebetis. "Muud kulud". Kui kaubale oli määratud tüüp “Materjalid”, installitakse raamatupidamiskontod dokumenti automaatselt.

Kuid konto 91.01 alamkonto - tulude ja kulude kirje - ei ole täidetud, mida tõendab veerus "Kontod" olev "tühi koht". Peaksite klõpsama selles veerus olevale lingile ja avanevas aknas valige käsitsi muude tulude ja kulude kirje (vajadusel lisage uus artikkel, märkides kirje tüübi "Muu vara müük"):

Punktis 1C 8.3 teostamisel tekivad materjalide mahakandmise kirjed: Dt 91,02 Kt 10 (müüdud materjalide maksumuse mahakandmine), Dt 62 Kt 91,01 (tulu), konteering Dt 91,02 Kt 68,02 (käibemaksu peegeldus).

Dokument võimaldab printida materjalide kolmandale osapoolele väljastamise arve vormi (M-15), samuti saatelehe vormi (TORG-12), mittestandardse arve, universaalse ülekande. dokument, veo- ja saateleht.

Põhineb saidi programmist1s.ru materjalidel

Tootmisprotsessi selline korraldus seab omad omadused teemaksuskeemi kajastamise järjekorrale raamatupidamises. Tellija ei kajasta toorme müüki (kuna ta ei loovuta neile omandiõigust), vaid nende mahakandmist tootmiseks, siis näitab raamatupidamises töövõtja tööde eest tasumise kulud ja nendest komponentidest moodustab kulu. valmistatud tooteid. Lisaks on nii tooted ise kui ka kõik muud töötlemistulemused (näiteks jäätmed) samuti kliendi omand (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 220). Seetõttu ei kanta materjalide maksumust kliendiorganisatsiooni bilansist maha, vaid võetakse arvesse konto 10 alamkontol “Välistöötluseks üle antud materjalid” (metoodilise juhendi punkt 157).

Materjalide töötlemiseks üleandmise töövõtjale saab vormistada arvega vormil nr M-15. Dokumentidel peab olema märgitud, et materjalid anti töötlemiseks tasulisel alusel.

Pärast töötlemist on töövõtja kohustatud tulemuse kliendile üle andma (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 703 punkt 1). Samal ajal antakse talle kasutamata materjalide jäänused (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 713 punkt 1) ja järgmised dokumendid:

• arve valmistoodete kliendile üleandmise kohta vormil nr MX-18 ja (või) aruanne kliendi toorainest valmistatud toodete kohta;
• töödeldud toorainete aruanne, mis peaks sisaldama andmeid tarbitud materjalide kohta (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 713 punkt 1);
• tootmises kasutamata materjalide tagastamise arve;
• tööde vastuvõtmise ja üleandmise akt töötlemistööde maksumuse eest (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 720);
• töötlemistööde maksumuse arve.

Vaatleme näidet, kus töötlev organisatsioon võtab valmistoodete valmistamiseks vastu kliendi tarnitud materjale. Töötleja toodab valmistoodangut, edastab need kliendile ning tagastab ka kasutamata materjalid.

Näide

Organisatsioon ZAO "Sewing Factory" sai tellimuse valmistoodete tootmiseks - naiste ülikond (30 tk) kliendi tarnitud toorainest. LLC "Klient" andis toodete valmistamiseks üle materjalid - kangas (100 m) hinnaga 200 rubla. meetri kohta Tooted on valmistatud vastavalt JSC “Sewing Factory” poolt kinnitatud materjalide mahakandmise spetsifikatsioonile “Spetsifikatsioon nr 1 (tootmine)”. Tootmise tulemusena jäi järele 10 m üleliigset kangast, mis tagastati organisatsioonile Customer LLC. Ühe tooteühiku õmblemise teenuse maksumus on 354.00 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 54.00 rub.). Valmistoodete töötlemise teenuste maksumus määratakse kavandatud maksumuse järgi, mis on 100 rubla. osutatava teenuse ühiku kohta.

Teostatakse järgmisi ärioperatsioone:

1. (materjalide vastuvõtmise arve registreerimine).
2. (vormi nr M-11 järgi materjalide väljastamise soovi-arve registreerimine).
3. (valmistoodete kättesaamise arve registreerimine vormil nr MX-18).
4. Materjalide töötlemise teenused(teenuste akti ja arve koostamine, kliendi toorainest valmistatud toodete aruanne, töödeldud tooraine aruanne).
5. (materjalide tagastamise arve registreerimine).

Kliendi tarnitud materjalide kättesaamine

Toimingu 1 “Kliendi poolt tarnitud materjalide vastuvõtmine” (vt näidistabelit) sooritamiseks tuleb koostada dokument “Kaubade ja teenuste vastuvõtt”. Selle dokumendi tulemusena genereeritakse vastavad tehingud.

Dokumendi "Kaubade ja teenuste vastuvõtt" koostamine (joonis 1):

Dokumendi “Kauba ja teenuste vastuvõtt” päise täitmine (joonis 2):

1. Põllul Varud valida ladu, kuhu kliendi tarnitud materjalid vastu võetakse.
2. Põllul Vastaspool
3. Põllul Kokkulepe Tähelepanu! Lepingu valiku aknas kuvatakse ainult need lepingud, millel on lepingu tüüp Koos ostjaga(joonis 3).

Dokumendi “Kaubade ja teenuste vastuvõtt” tabeliosa täitmine (joonis 4):

Vahekaardile “Materjalid” sisestate andmed: nimi, kogus, hind ja märkige ka materjalide konto, millele dokumendi konteerimise tulemusena tehakse kanded.

Dokumendi "Kaubade ja teenuste kättesaamine" vahekaardi "Arvelduskontod" täitmine:

Vahekaardil "Arvelduskontod" sisestage saabunud materjalide eest kliendiga arvelduste konto (täidetakse automaatselt).

Dokumendi "Kaubade ja teenuste vastuvõtt" vahekaardi "Lisa" täitmine (joonis 5):

Sisestage vahekaardile "Lisa" selle kliendi dokumendi andmed, mille jaoks materjalid saadi:

• põllul sisse. number sisestage kviitungi dokumendi number;
• põllul sisse. kuupäev Sisestage kviitungi dokumendi kuupäev.

Lisaks saab vajadusel täita välju Saatja Ja Kaubasaaja.

Dokumendi “Kaubade ja teenuste vastuvõtt” (joonis 6) läbiviimise tulemus:

Käitumine .

Kliendi tarnitud materjalide üleviimine tootmisse

Toimingu 2 “Kliendi poolt tarnitud materjalide üleviimine tootmisse” (vt näidistabel) sooritamiseks tuleb koostada dokument “Nõu-arve”. Selle dokumendi tulemusena genereeritakse vastavad tehingud.

Dokumendi "Taotlus-arve" koostamine (joon. 7):

Dokumendi “Taotlus-arve” päise täitmine (joonis 8):

1. Põllul Varud vali ladu, kust materjalid tootmisse viiakse.
2. Märkeruut Kulukontod vahekaardil „Materjalid”. pole vaja installida, sest Kliendi tarnitud materjalid lastakse tootmisse.

Dokumendi “Nõu-arve” vahekaardi “Kliendi materjalid” täitmine (joonis 9):

Sisestage vahekaardile „Kliendimaterjalid“ andmed mahakantavate materjalide kohta: nimi, kogus ja märkige ka raamatupidamiskonto, millelt need üle kantakse ja kuhu need üle kantakse:

Dokumendi “Taotlus-arve” (joon. 10) konteerimise tulemus:

Dokumendi postitamiseks klõpsake nuppu Käitumine, tehingute vaatamiseks klõpsake nuppu Dokumendi tulemus .

Valmistoodete valmistamine kliendi materjalidest

Toimingu 3.1 “Valmistoodete vabastamine kliendi materjalidest” (vt näidistabelit) sooritamiseks tuleb koostada dokument “Vahetuse tootmisaruanne”. Selle dokumendi tulemusena genereeritakse vastavad tehingud.

Dokumendi "Vahetuse tootmisaruanne" koostamine (joon. 11):

Dokumendi "Vahetuse tootmisaruanne" päise täitmine (joon. 12):

1. Põllul Varud valige ladu, kus valmistooted registreeritakse.
2. Märkeruut Materjalid maha kanda kehtestatakse, kui samaaegselt valmistoodete väljastamisega kantakse materjalid maha dokumendis “Vahetuse tootmisaruanne”. Meie näites toimus toodete valmistamisel materjalide mahakandmine varem, kasutades dokumenti “Nõue-arve” (vt toiming 2 “Kliendi poolt tarnitud materjalide üleviimine tootmisse”). Kui märgite ruudu, ilmub täiendav vahekaart "Materjalid", millel saate kajastada materjalide tootmiskulude mahakandmist. Dokumendi “Vahetuse tootmisaruanne” postitamisel genereeritakse vastavad kanded materjalide mahakandmiseks konto 10 “Materjalid” kreeditkontolt. Meie näites materjale selle dokumendi abil maha ei kanta, seega peate märkeruudu tühjendama Materjalid maha kanda.
3. Põllul Kulukonto valige konto, mis salvestab töötlemisega seotud kulud.
4. Põllul Kulude osakond valige osakond, kus töötlemine toimus.

Täitke dokumendi "Vahetootmise aruanne" vahekaart "Tooted" (joonis 13):

Vahekaardile “Tooted” sisestate töötlemisel toodetud toodete andmed: nimetus, kogus, hind ja summa planeeritud maksumuses, konto, kuhu toodetud tooted kavandatud maksumusega loetletakse, samuti kaubagrupp .

Dokumendi "Vahetuse tootmisaruanne" (joon. 14) tulemus:

Tehingute vaatamiseks klõpsake nuppu Dokumendi tulemus .

Toimingu 3.2 “Valmistoodete üleandmine kliendile” (vt näidistabelit) sooritamiseks tuleb koostada dokument “Kauba üleandmine”. See dokument ei loo postitusi.

Dokumendi "Kauba üleandmine" koostamine (joon. 15):

Dokumendi "Kauba üleandmine" täitmine (joonis 16):

Materjalide töötlemise teenused

Teostada toimingud 4.1 „Kliendi tarnitud materjalide mahakandmine“, 4.2 „Töötlemisteenuste müük“, 4.3 „Teenuste müügilt kogunenud käibemaks“ ja 4.4 „Kulu mahakandmine (v.a kliendi poolt tarnitud materjalide maksumus)“ (vt näidistabelit), tuleb koostada dokument “Müügitöötlusteenused” dokumendi “Nõu-arve” alusel, mida kasutati materjalide mahakandmisel. Dokumendi “Töötlusteenuste müük” konteerimise tulemusena genereeritakse vastavad tehingud.

Dokumendi "Töötlemisteenuste müük" koostamine:

Dokumendi “Töötlemisteenuste müük” päise täitmine (joonis 17):

1. Põllul Vastaspool valige klient kataloogist "Vastaspooled".
2. Põllul Kokkulepe valige leping kliendiga.

Dokumendi “Töötlemisteenuste müük” vahekaardi “Kliendimaterjalid” täitmine (joonis 17):

Vahekaardile “Kliendimaterjalid” sisestate andmed mahakantavate materjalide kohta: nimetus, kogus ja märkige ka konto, millelt need üle kantakse. Järjehoidja täidetakse automaatselt, peate kontrollima, kas väljad on õigesti täidetud.

• põllul Konto on vaja valida konto kliendi tarnitud tootmisse üleantud materjalide arvestuseks.

Dokumendi “Töötlemisteenuste müük” vahekaardi “Tooted (töötlusteenused)” täitmine (joonis 18):

Toimingu 4.5 “Töötlemisteenuste arve väljastamine” (vt näidistabel) teostamiseks tuleb koostada dokument “Arve väljastatud” lähtudes dokumendist “Töötlemisteenuste müük”. Dokumendi "Arve väljastatud" konteerimise tulemusena ei teki konteerimist.

Dokumendi "Arve väljastatud" koostamine (joon. 19):

Kauba hinna muutumise korral väljastatavate korrigeerimisarvete kohta lugege artikleid "Väljastatud korrigeerimisarve (kauba hinna tõus, jooksev periood)" ja "Korrigeerimisarve väljastatud (kauba hinna langus, jooksev periood) )".

Dokumendi “Töötlemisteenuste müük” (joonis 20) tulemus:

Dokumendi postitamiseks klõpsake nuppu Käitumine, tehingute vaatamiseks klõpsake nuppu Dokumendi tulemus .

Dokumendi “Töötlemisteenuste müük” postitamisel laenu 90.01.1 “Tulu müügist, mille suhtes ei kohaldata UTII-d”, kajastub tulu valmistoodete töötlemiseks osutatud teenuste eest summas 10 620,00 RUB. Deebet 90.02.1 “Müügikulu, mis ei kuulu UTII-sse” kajastab pakutavate töötlemisteenuste kavandatud maksumust.

Tähelepanu! Töötlemiseks saadud materjalid kantakse keskmise maksumuse meetodil maha konto 003.02 “Tootmisse viidud materjalid” krediidilt. See meetod on fikseeritud arvestuspoliitika jaotises Varude hindamine utiliseerimisel erijuhtudel(joonis 21) ja kasutaja ei saa seda muuta.

Arvestuspoliitika parameetrite määramine materjalide mahakandmiseks toimub menüüst: Ettevõte – Arvestuspoliitika – Organisatsioonide arvestuspõhimõtted – järjehoidja Reservid(joonis 21).

Kasutamata materjalide tagastamine

Toimingu 5 “Kasutamata materjalide tagastamine” sooritamiseks (vt näidistabelit) tuleb koostada dokument “Kauba tagastamine tarnijale”. Selle dokumendi tulemusena genereeritakse vastavad tehingud.

Laos oleva kasutamata materjali (tarnitud tooraine) kontrollimiseks, mille klient on valmistoodete valmistamiseks üle andnud, saate kasutada aruannet Käibe bilanss konto järgi 003.01 “Materjalid laos”, olles moodustanud selle vajalikuks perioodiks.

Selleks tehke järgmist (joonis 22):

1. Helista menüüst: Aruanded – Konto bilanss.
2. Põldudel Ajavahemik... kuni... valige periood, mille kohta aruanne koostatakse.
3. Põllul Kontrollima valige konto 003.01 .
4. Klõpsake nuppu Seaded raamatupidamisregistri loomiseks (joon. 22).
5. Avage aknas "Seadete paneel" ruut "Seadete paneeli valikud" ja märkige järgmised ruudud: Näitajad,Rühmitamine, Lisaandmed, Valik, Dekoratsioon. Märkige jaotises "Disain" järgmised ruudud. Kuva pealkiri, Kuva allkirjad Ja Kuva mõõtühik. Selleks, et raamatupidamisregistrid (näiteks bilansis) kajastaksid vastutava isiku ametikohta ja allkirja, on vaja seadistada inforegister "Organisatsiooni vastutajad" (menüü Ettevõte - Organisatsioonide vastutajad(joonis 23)).
6. Klõpsake nupul "Genereeri aruanne".

Dokumendi "Kauba tagastamine tarnijale" koostamine:

Dokument “Kauba tagastamine tarnijale” sisestatakse dokumendi “Kauba ja teenuse kättesaamine” alusel, millega materjalid vastu võeti.

Dokumendi "Kauba tagastamine tarnijale" vahekaardi "Materjalid" täitmine (joonis 24):

Vahekaardile “Materjalid” sisestate andmed tagastatud materjalide kohta: nimi, kogus, hind, kogusumma ja märkige ka raamatupidamiskonto, millelt need üle kantakse. Järjehoidja täidetakse automaatselt, peate kontrollima, kas väljad on õigesti täidetud, ja muutma neid.

Dokumendi “Kauba tagastamine tarnijale” läbiviimise tulemus (joonis 25):

Dokumendi postitamiseks klõpsake nuppu Käitumine, tehingute vaatamiseks klõpsake nuppu Dokumendi tulemus .

Laoartiklite liikumise kontrollimiseks laos saab kasutada aruannet Käibe bilanss konto järgi 003.01 “Materjalid laos”, olles moodustanud selle vajalikuks perioodiks (joonis 26).

Raamatupidamises mängivad olulist rolli konteeringud kontole 10 (Materjalid). Tootmiskulud ja mis tahes tüüpi tegevuse lõpptulemus - kasum või kahjum - sõltuvad sellest, kui õigesti ja õigeaegselt need kapitaliseeriti ja maha kanti. Käesolevas artiklis vaatleme materjalide arvestuse ja nende postitamise põhiaspekte.

Materjalide ja tooraine mõiste raamatupidamises

Nendesse nomenklatuurirühmadesse kuuluvad varad, mida saab kasutada pooltoodetena, toorainena, komponentidena ja muud tüüpi laovaradena toodete ja teenuste tootmiseks või kasutada organisatsiooni või ettevõtte enda vajadusteks.

Materjaliarvestuse eesmärgid

• Nende ohutuse kontroll
• Kõikide varude liikumist hõlmavate äritehingute kajastamine raamatupidamises (kulude planeerimiseks ja juhtimiseks ning finantsarvestuseks)
• Kulude kujunemine (materjalid, teenused, tooted).
• Standardvarude kontroll (tagamaks pidevat töötsüklit)
• Paljastav
• Maavaravarude kasutamise efektiivsuse analüüs.

Alamkontod 10 kontot

PBU-d koostavad kontoplaanis teatud raamatupidamiskontode loendi, mida tuleks kasutada materjalide arvestuseks vastavalt nende klassifikatsioonile ja kaubagruppidele.

Olenevalt tegevuse spetsiifikast (eelarveline korraldus, tootmisettevõte, kaubandus jne) ja arvestuspõhimõtetest võivad kontod olla erinevad.

Põhikonto on konto 10, millele saab avada järgmised alamkontod:

Kontoplaanis on materjalid liigitatud tootegruppide ja kindlasse kulugruppi arvamise viisi järgi (ehitus, omatoodete tootmine, abitootmise korrashoid ja muu, tabelis on toodud enimkasutatud).

Kirjavahetus kontol 10

10 konto deebet kirjetes vastab tootmis- ja abikontodele (krediitkontole):

• 25 (üldtoodang)

Materjalide mahakandmiseks valivad nad ka arvestuspoliitikas oma meetodi. Neid on kolm:

• keskmise maksumusega;
• varude soetusmaksumuses;
• FIFO.

Materjalid lastakse tootmisse või üldisteks ärivajadusteks. Võimalikud on ka olukorrad, mil kantakse maha ülejäägid ja kantakse maha defektid, kahjud või puudujäägid.

Näide postitustest kontol 10

Alfa organisatsioon ostis Omegalt 270 raualehte. Materjalide maksumus oli 255 690 rubla. (KM 18% - 39 004 rubla). Seejärel anti tootmisse 125 lehte keskmise maksumusega, veel 3 lehte said kahjustatud ja kanti vanarauaks (tegeliku maksumusega mahakandmine loomuliku kao normide piires).

Kulude valem:

Keskmine maksumus = ((ülejäänud materjalide maksumus kuu alguses + kuu eest saadud materjalide maksumus) / (materjalide arv kuu alguses + saadud materjalide arv)) x tootmisse lastud ühikute arv

Keskmine kulu meie näites = (216686/270) x 125 = 100318

Kajastagem seda kulu meie näites:

Pakutav tooraine on tooraine ja materjalid, mis on ühe kliendiorganisatsiooni omand ja mis antakse valmistoodete tootmiseks üle teisele töötlemisorganisatsioonile. Pärast tootmist tagastatakse valmistoode kliendiorganisatsioonile. Lähetuste näitel vaatame, kuidas toimub kliendi tarnitud tooraine arvestus 1C 8.3 Raamatupidamine 3.0 töötleva organisatsiooni juures.

Samm-sammult juhised selle kohta, kuidas pidada arvestust kliendi tarnitud tooraine kohta punktis 1C 8.3, lugege järgmist.

Kliendi poolt töötleja poolt tarnitud tooraine arvestamine punktis 1C 8.3 - samm-sammult juhised

Oletame:

• OFFICE OÜ ostis 75 kuupmeetrit. puit kogusummas 575 250,00 RUB, sh. käibemaks – 87 750,00 RUB;
• Need anti üle töötlemisorganisatsioonile FIALKA LLC 8000 pakki A4 kontoripaberi tootmiseks;
• Organisatsiooni FIALKA LLC tehtud tööde maksumus oli 200 000,00 rubla, sh. käibemaks – 30 508,47 RUB;
• Teenuse kavandatav maksumus ühe paki tootmiseks on 25 rubla.

1. samm. Kuidas kapitaliseerida kliendi tarnitud toorainet

Kliendi tarnitud tooraine vastuvõtmine punktis 1C 8.3 vormistatakse dokumendiga Materjalide vastuvõtmine töötlemiseks aastal jaotis Tootmine – Töötlemine – Kviitung töötlemiseks.

Täidame dokumendi päise:

• Real Arve nr__ alates __ märgime kviitungi dokumendi andmed;
• Real vastaspool tähistame 3 klient;
• Lepingu real märgime leping kliendi tarnitud tooraine töötlemiseks. Lepingu liik – Ostjaga;
• Ladu real tähistame ladu, kus töödeldakse kliendi tarnitud toorainet.

Täidame dokumendi tabeliosa:

• Veerus Hind näitame tarnitud tooraine hind;
• saadud tooraine kogus;
• Veerus Raamatupidamiskonto näitame konto 003.01:

Etapp 2. Kliendi tarnitud tooraine üleviimine tootmisse

Loome dokumendi Taotle arve sisse jaotis Tootmine – Toote väljastamine – Nõuded arvetele.

Täitke dokument, nagu on näidatud alloleval joonisel:

Pärast dokumendi postitamist genereerime tehingud:

Etapp 3. Valmistoodete vabastamine kliendi tarnitud toorainest

Kliendi tarnitud toorainest tootmine punktis 1C 8.3 kajastub dokumendis Tootmisaruanne vahetuse kohta. jaotis Tootmine – Toodete väljund – Vahetuste tootmisaruanne.

Täidame dokumendi päise:

• Kulukonto reale sisestage loendus 20.01;
• Real Kulude jaotus tähistame divisjon, kus töödeldi klientide tarnitud toorainet;
• Ladu real tähistame ladu, kuhu valmistooted üle viiakse;

Täidame tabeliosa, nagu on näidatud alloleval joonisel:

Pärast dokumendi postitamist genereerime tehingud:

Etapp 4. Valmistoodete üleandmine kliendile

Koostame dokumendi Toodete üleandmine kliendile sisse rubriik Tootmine – Töötlemine – Toodete üleandmine kliendile.

Täidame dokumendi päise, nagu on näidatud alloleval joonisel.

Täidame tabeli osa:

• Nomenklatuuri veerus näitame valmistoote nimetus;
• Veerus Kogus näitame valmistoodete kogus:

5. samm. Kliendi tarnitud tooraine töötlemise teenuste kajastamine

Kasutame dokumenti Töötlemisteenuste müük in jaotis Tootmine – Töötlemine – Töötlemisteenuste müük.

Täidame dokumendi päise:

• Real Counterpart näitame Kliendi nimi;
• Lepingu real märgime töötlemiseks sõlmitud leping;
• Real Arvutused tähistame arve 62.01, arve 62.02, krediteeritakse automaatselt, käibemaks kokku.

Täidame dokumenditabelis vahekaardi Tooted (töötlusteenused):

• Nomenklatuuri veerus näitame valmistoote nimetus ja osutatava teenuse nimetus, mis kajastub trükitud kujul;
• Veerus Hind näitame planeeritud maksumus teenuseühiku kohta;
• Täitke ülejäänud veerud, nagu joonisel näidatud:

Täidame dokumenditabelis vahekaardi Kliendimaterjalid:

• Nomenklatuuri veerus näitame kliendi tarnitud tooraine nimetus;
• Veerus Kogus näitame valmistoodete tootmiseks kulutatud kogus;
• Sisestage veergu Raamatupidamiskonto konto, millelt kaup maha kantakse;
• Kasutades dokumendi allosas olevat hüperlinki, registreerime väljastatud Arve:

Pärast dokumendi postitamist saadud postitused:

Kõik väljastatud dokumendi väljad Arve täidetakse automaatselt alusdokumendist:

Etapp 6. Kliendi tarnitud tooraine mahakandmine 1C-s 8.3

Viimases etapis tagastatakse kliendi poolt tarnitud kasutamata tooraine kliendile ja kliendi tarnitud tooraine kantakse punktis 1C 8.3 maha. Nendel eesmärkidel loome kontole 003.01 in bilansi .

Aruande kohaselt näeme klientide poolt tarnitud kasutamata tooraine kogust:

Kasutame dokumenti Materjalide tagastamine kliendile sisse rubriik Tootmine – Töötlemine – Materjalide tagastamine kliendile.

Täitke dokument nagu näidatud joonisel:

Pärast dokumendi postitamist saabunud postitused:

7. samm. Loome aruanded kontode 003.01 ja 003.02 kohta

Koostame bilansi kontole 003.01 tolli jaotis Aruanded – Tavaaruanded – Kontobilanss. Aruande kohaselt näeme, et konto 003.01 on suletud:

Koostame bilansi kontole 003.02 tolli jaotis Aruanded – Tavaaruanded – Kontobilanss. Aruande kohaselt näeme, et konto 003.02 on suletud: